01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN,请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014,... read more
17
7 月
众所周知,美国有着非常严格的全球征税政策,投资者办理美国移民后,也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快,纳税自然成为了不可忽视的一点。而且,越来越多的纳税人收到税务局的审查,广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。
国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查,以确保纳税人依据税法提供真实的信息,其所申报的金额亦为准确的应纳税金。
值得投资者注意的是:国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人,其中就包括随机抽样和电脑自动筛选,这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外,IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况,如W2与雇主申报的不一样,就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人,即纳税人与别的纳税人发生交易事项,如果是合伙人或投资者,IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。
根据统计数据,此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来,由于美国经济的不景气,越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然,纳税人的收入越高,被查税的概率也随着变高。另外,有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。
当被查税人确定后,IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前,IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料,工资单则需保留6年。
通常,查税员会在现有材料的基础上开始查税工作,而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单,如发现重大错误,IRS会要求检查更多资料,但通常不会超过6年。
IRS查税通常会通过三种方式来完成:
第一:是通讯查税(Correspondence Audit),这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面,只需将要求的资料邮寄给国税局即可。
第二:是实地检查(Field Audit),即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查,以确定纳税人的住家确实是用作办公室,或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。
第三:是国税局办公室查税(Office Audit),即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点,但不一定会被批准。
虽然谁都不希望被查税,但是如果有那么一天,还是要提早有个心理准备,那么对于从没有经历过的人来说,怎么知道自己被国税局盯上了呢?
据IRS官网介绍,IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前,国税局会通知补交的材料,如果期间有任何变化,国税局也会及时更新细节并详细解释。
特别提醒:
1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知,比如电子邮件、短信等,那么一定不是来自IRS,会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。
2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例,这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招,指破骗局。
3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕,没收财产等威胁性语言。
其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚,太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知,要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点:
1、在收到查税通知时,建议至少等十天后再回复国税局;
2、前国税局官员提醒,纳税人一定要坚定一点,那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料,以免节外生枝,惹出不必要的麻烦;
3、在稽查人员面前,要保持好的沟通交流态度,诚实不要撒谎;
4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时,最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。
查税结束后,应缴税金可能保持不变,也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时,IRS会进行进一步的查税工作。
很多人觉得辛苦了一年,挣得不多,到头来巨额税款都上交给了国家,到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项,巴望着能多一些退税!然而在报税这件事情上,千万不要抱有侥幸心理,不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳,被国税局盯上,可能血本无归。
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09
3 月
随着美国移民政策地不断改革, 在来美进修的中国学生, 学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。 (更多…)
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12
8 月
作者:闵良
美国的房地产市场相对自由开放,对房地产的购买没有太多限制。外籍人士可以自由购买美国房地产,但在购买之前有必要了解一些拥有美国房地产的税务后果。以下是一些涉及房地产的基本税种,我们建议您在购买房地产前咨询有经验的律师或会计师。
房产税: 美国房产税的税率是由各州及地方县议会根据本地财政需要各自制定。因此各地房地税的税率会由于县市所在地而不同。房地产税是从价税,一般按房地产评估价值的1-3%征收,按年计,根据地方规定按年度或半年度缴纳。
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29
8 月
为了让外国创业者更方便地进入美国,“创业签证”这个美国政府喊了好多年都没有落实的事情,现在终于开始实质性进展。
据海外媒体报道,在美国国会表决未通过“创业签证”后,美国国土安全部下属机构推出一项新规定,允许在美国居住五年以上的国外创业者创建公司。尽管公众有45天对此进行讨论,但新政令无需通过参众两院的同意即可推行。
具体来说,创业者需要:持有所创立公司至少15%所有权;公司在美国创立,至少获得来自政府有关机构10万美元的奖励或资助,或美国投资人34.5万美元的投资。即便不能满足上面的第二条,只要创始人提供足够证据,能够证明公司有快速发展和在美国创造就业的前景,也可以获准利用这一新规进入美国。第一次入境即可停留最长2年时间。如果公司发展良好,能够继续获得融资,获得收入和创造新就业,创业者还可以申请续期3年,最长总共5年的时间。
5年之后怎么办?如果符合要求,到时候创业者早已经有资格申请移民咯。
其实,从2013年起,美国总统奥巴马就呼吁国会新增一个护照分类——创业签证,从而允许海外创业者能够长期留在美国境内。奥巴马认为,美国需要给这些创业者一个相对宽松的移民政策环境,从而使他们更加“安心”地留在美国。2014年,奥巴马政府提出的移民改革法案就包含“创业签证”这一条,它获得了参议院通过但最终被众议院截住,没能得到批准。
对有约150年移民历史的美国而言,移民不仅仅成为人口组成的重要部分,他们还为美国产生了不少经济价值。哈佛商学院公布了一项关于移民创业者的研究显示,移民创业者更有上进心,而他们创立公司的人员增长率也比本土企业更高。《福布斯》曾报道过,在美国87家估值10亿美元的独角兽公司里就有44家的创始人是外来移民,这些明星公司中有70%的高管和产品团队里有外来移民者。大家熟知的特斯拉创始人马斯克、Uber创始人Garrett Camp,以及谷歌创始人之一谢尔盖·布林都是移民创业者中的典型。美国财富500公司当中40%的公司由移民创立,大公司如AT&T、辉瑞、高盛等皆是如此。而在硅谷,这个比例已经超过了一半。
PayPal创始人Max Levchin曾经说过:“我相信,来自全世界那些最优秀的创业者,应该和我享有同样的机会,在美国造福他人,成就自己。”
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30
3 月
在美国有很多大小不一的银行,大的有国际性的也有地区性的的,比如Citibank(花旗),Bank of America,Chase(摩根大通),Wells Fargo(富国)等等,也有很多小的local银行。
另外,美国还有一种与银行类似的金融机构叫Credit Union(信用社),这种合作社的业务基本与银行相同,但规模要小很多,一般都是地方性质的。
信用社与银行的最大区别是,信用社属于Not-for-profit Cooperative Institution(注意不是Non-profit Organization),也就是说除了运营费用外,它们所挣的钱全部返还给储户。但是因为其规模很小,ATM机也很少,因此平时取钱不是很方便。
美国规模较大的银行都有:
Citigroup, Inc. 花旗银行
J.P. Morgan Chase & Co. 摩根大通银行
Bank of America Corporation 美洲银行
Wells Fargo... read more
24
7 月
美国新移民必看,这四个税种对你影响最大!
众所周知,美国是一个税务大国。美国税法的复杂性,放眼全球都是首屈一指的,土生土长的美国人自己都可能搞不明白,更别说是初到美国的新移民了。然而,作为美国的新移民,如果你一点税务常识都没有,可能会多交很多税,所以,提前了解美国的税法是新移民的当务之急。
当然,美国税务体系这么复杂,新移民不可能全部了解,但是,对于新移民影响最大的4种税,必须要了解。
1
所得税
所得税包括:第一,劳动所得,例如工资、奖金、从事商业和实业所得;第二,非劳动所得,包括租金、投资收入、有限合伙收益所得;第三,退休计划的提领。
2
赠与税
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务,接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财,两者都不需要交税,额度也没有限制。善用这个税法,新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额:终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元,每年的免税额1.4万美元。
但是,乱用赠与,也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱,中国的新移民,则几乎每个人都有。所以,要注意这个可能不但不能帮你省税,还有可能还引起国税局查税,提醒新移民赠与要适当,不要拼命使用。
举个例子,一位客户在上海有一家公司,但是不想把收入申报给美国国税局,登陆美国前听从其他人的建议,把公司所有的股份全部转给他母亲。
登陆后,在美国又是买写字楼,又是买购物中心,这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与,而且金额比较大,被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的,比如家庭资产富裕等,最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了,根本没有能力控制公司,而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理,国税局收集好证据,并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。
其实,这里要知道,美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题,没有办法查非税务居民的问题。所以,即便是美国国税局致电他的母亲,只要回答说是中国税务居民,不会回答任何美国国税局的任何问题,挂掉就好了,很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可,不用必须放弃绿卡。
3
遗产税
2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点,每一个人是549万美金的免税额,与赠与税的税率一样,都是40%,但两者不可以叠加,比如生前赠与200万美元,那么去世之后,能免税的额度就只有349万美元了。
4
社安医疗税
在美国,可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金,65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税,每年最多可以积累四个点,积累四十个点,也就是至少要积累十年,退休的时候就可以享受这两项福利。
由于美国税法与中国有很大不同,作为一个新移民,如果想要享受更多的福利,以及避免多交税,建议一定要提前了解美国的相关税务知识。
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11
9 月
伴随着全球电子商务的大潮,美国各大零售商纷纷调整战略,收缩线下实体店,将重心转移电商平台上来。作为一个拥有百年历史的零售商,Sears也意识到发展在线零售的重要性。
过去几年,中国货走向全球,最流行的一种方式非跨境电商莫属。除了亚马逊、eBay、速卖通、Wish这些大家耳熟能详的大平台之外,中国卖家也不断渗透到一些相对小众的海外电商平台,比如美国的Newegg,法国的Priceminister、Cdiscount,东南亚的Lazada、Shopee,南美的Lino、Mercadolibre,非洲的Kilimall、Jumia。
眼见一些美国电商平台在中国的招商成功,美国连锁百货Sears(西尔斯)也坐不住了。日前,Sears现身ChannelAdviser(畅路销,云电子商务解决方式提供商)的“跨境电商蓝海平台中国行”活动中,表示将在2017年大力发展第三方卖家,且把中国作为最优拓展区域。
Sears已宣布了将加大力度发展电商平台业务的消息。而在今年6月,Sears官方招商团队将从美国总部奔赴中国,向中国跨境电商出口卖家和品牌制造商们正式开启招商,首批招商巡讲城市为深圳、广州和上海。
公开资料显示,Sears在美国拥有1500家线下实体店,并拥有Sears.com和Kamrt.com两个电商平台。目前,Sears.com是美国最大的积分平台和奖励性电商平台,拥有超过1.06亿的注册会员和170亿美金的销售额。
根据其合作伙伴ChannelAdviser官方微信的介绍,Sear已实现了线上、线下、移动端的一体化零售,中国卖家的商品既可以在Sears百货的实体店展示,也可以在其电商平台进行销售,且无需刊登费用。
此外,还值得一提的是,Sears不仅要招揽中国卖家到自己平台做生意,还要把国外产品卖给中国消费者。目前,其网站首页就贴有“可运送至中国”的广告条幅,并表示所有商品售价将按现行汇率换算成人民币,税费在结算时即付清。
不过,无论是出口还是进口,Sears到中国市场掘金的行为都显得有些迟缓了,毕竟已有大批美国同行竞争对手走在了前面。出口方面,Sears要与亚马逊、eBay、Wish这几家占据着中国跨境电商出口市场较大份额的平台抢卖家;进口方面又面对着Macy’s、Target这些已入驻天猫的强敌,以及大批同样“可运送至中国”的美国零售商。两条路似乎都没那么容易。
登录Sears.com可以看见,其所售商品主要分为家电、汽车、母婴、服饰、电子、健康、家居、珠宝、户外、鞋靴、工具、玩具等品类。而这当中很多都是中国制造最有优势的,也是中国跨境出口电商最热门的。
显然,决定靠电商实现转型的Sears,似乎找到了方向。或许,中国卖家的入驻,不仅能带去丰富的货源和新鲜的玩法,也能在一定程度上帮助Sears的电商业务变得更加国际化。
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07
5 月
美国报税季结束之后,人们将陆续收到退税支票。虽然现在还不知道2017年的平均退税有多少,但按照往年的趋势进行推算,美国人今年将获得1250亿美元的退税。换言之,80%获得退税的纳税人将会获得超过3000美元的退税。
那么,如果你是2017年将获得退税的人,比起去逛商场购物、吃一顿丰盛的晚餐或者是度过一个昂贵的假期,专家建议有三个更好的方式来使用这些退税。
1. 摆脱你的高息债务
检查你的信用卡债务,并设法用退税支票中的钱偿还这些高息债务。一般专家认为,应该尽量将自己使用的信用额度控制在总可用信用额度的30%,即如果你的信用额度是1万美元,那么你的应偿还金额应该少于3000美元。但更为保守的财务建议是,最好是任何信用卡债务都不要有。因此,拿到退税支票后,应该首先将信用卡债务清偿。
理由很简单,如果你把更多的钱放入储蓄账户或者投资,而与此同时却要支付16%或者更高的利息给信用卡公司,这完全不符合逻辑。
当然,如果你的退税不足以支付所有的信用卡债务也没关系。这时候,你应该考虑使用0%APR余额转账信用卡,例如申请可享受21个月0%APR的Citi Simplicity卡,用于余额转账。这样一来,你在未来近两年所支付的钱都将偿还你的本金,而不必支付利息。
2. 启动应急基金
一旦你的高利息债务情况受到控制,下一步需要考虑的是如何准备好一笔应急资金。根据Bankrate.com的研究,接近60%的美国成年人没有余钱应急,如500美元的汽车修理费或1000美元的急救诊疗费用都需要通过信用卡支付,或者跟家人或朋友借钱,或削减其它花费。
虽然你不一定需要储蓄六个月的费用,但许多专家仍然建议,你应该预留一些现金在一个方便取用的地方,如储蓄账户。
要记住,退休账户、投资或大学储蓄的钱不应该计算在内,因为这些账户的钱无法用来修车或者更换空调。
一般而言,最好设置一个1000美元的初始储蓄,然后定期增加储蓄,过几年之后就会发现自己已经有了一笔不少的应急资金。
3. 投资您的未来,并提高明年的退税额
如果上述两个项目都已经妥善安排好,即您没有大量的信用卡债务,银行中也有足够的现金来支付意外费用,那么最好的办法是使用您的退税来进行投资。而最好的投资方式就是存入到退休储蓄账户里面。
这样一来,不仅可以节省明年的税收,而且还可以为退休后的舒适生活做准备。
举例说,假如你去年的退税是3200美元,你选择将其全部存入传统IRA账户,而你的个人所得税税率为25%,且符合传统的IRA扣除额,那么明年将获得额外的800美元的退税。又假设依照股票市场的历史平均表现,你存入IRA的3200美元将会在30年后增长至5万美元。
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23
2 月
2017年9月开始,中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关,其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区:百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。
CRS履行在即,海外持有资产的中国人如何应对?
1、见招拆招?
不得不承认,无论是TIEA、ATIEA 和FATCA, 还是最近开始实施的CRS,如果没有当今世界的信息数字化,所有这些反避税协定都很难真正贯彻实施。
从最早的TIEA开始,全球最大的几个国家或集团在政治、经济和金融领域影响已经在反避税方面达成共识,因为这是符合大家共同利益的好事,既然意愿明确,剩下的就是技术问题了,而数字化的运用则铲平了所有的技术障碍。
为什么这么说?因为一个政府的税务机构无论是像美国的IRS一样私有化运营,还是像中国的税务局是由国家财政支持运营,都有成本问题,必然要考虑多收1万美金的税,要多付出多少成本的问题(当然还有很多其他问题)。但数字化网络化极大的降低了成本,搜集信息、分析信息,然后有目标地将部分“大户”筛选出来,必然获得税收上的效率最大化。
金融机构的数字化是无法避免的,即使某个金融机构有办法用高成本避免数字化,但大环境也不会允许。举个例子,CRS本身全部是电子化的信息采集,而你没有这样的系统,怎么能够成为合规的金融机构呢?
曾经在卢森堡见到一个同行的办公楼,壁垒森严,但想想挺可笑,因为要偷窃公司数据的人,不需要越过这些安保措施,那些以英雄自居的小偷让欧洲的银行和巴拿马的律所承诺的隐私都昭然天下,那最隐私反倒有必要被曝光。总之,当今世界的趋势就是隐私已经具有极大的相对性,无论是正当的隐私还是藏匿的隐私都聊胜于无。
当然,也有一些国家不签署这些协定,比如朝鲜,还有毛里求斯签了又退,离岸账户不能与美国直接来往。无论怎样,反避税的协约国已经炉火纯青,CRS的签约主体是各个国家的税务局,协议产生的标准将成为各国税法的一部分,一个世界性的政府,首先是在收税上统一起来,这个潮流无法阻挡。
2、隐身还是裸奔?
FATCA实施的结果并没有产生更多有效的隐私结构,因为这些隐私结构在FATCA下是无效的。在不久的将来,CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡,因为金融机构要为自己生计着想,不会为一个客户而接受天价罚款。
但合规都有成本,至少FATCA让很多机构直接放弃了和美国有关的客户。CRS是全球版的FATCA,谁也不能放弃地球上的客户,所以CRS将带来进一步的合规标准的提高。
既然隐私结构没有变得更多,那需要隐私的客户是怎么做的呢?其实大部分人并没有走向合规,而是走向简单粗暴、短时间内十分有效的方法。
方法一:干脆掩耳盗铃,就是不报。比如有成千上万的移民美国和加拿大的中国富裕人群(不限制于高净值,也包含数量庞大中产)在老家可能有价值2-3千万元的房产,相当于3-5百万美金的资产,他们都用自己的中国身份证持有着,虽然他们拿到北美公民的那一刻,中国的身份已经失效啦;第二就是亲戚代持,无论是公司股权还是房产。
但这样的做法即使规避了透明的问题,却为继承带来极大的隐患:比如,房产是自己的名字,想传给自己在北美的儿女,但从前没有申报,现在就不知道怎么办才好;又比如,股权在别人的名下,现在要让儿女接班,如何顺利交接而不带来税务隐患呢;再比如,大量资产在别人名下,如果代持人身故或发生精神残疾,那后果不堪设想。
财富管理正在一个历史的转折点,在世界的透明度未明确前,大家都很难决定继续隐私还是选择裸奔。
3、合规保障是服务重点
正如前面屡次提及的,透明必然带来合规的压力。HSBC因涉及洗钱账户后大大增加了全球的合规人员的数量,据说翻了一番。在新的透明体系下,原来可以马虎的地方,也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方,现在都将被曝光,被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。
虽然说CRS的规则并不会直接造成数据的公开,但信息化已经让税务、银行、司法、公安各个部门全部可以花很少的力气拿到很多的信息,在一个全透明或者至少半透明的时代,如何保证客户的资产结构的抗风险能力是问题的关键之一。
4、如何应对?
CRS履行在即,中国何以应对?CRS实施以来,虽然中国已经签署,但国内的客户反应参差不齐,观望着居多,做出响应的举措的还是少数,哪怕是中国的律师对这方面的信息知之甚少,也无异于了解,至于会计师团队,一般也只局限于四大之类的大律所。
笔者建议对于已经有资产结构的客户需要重新按照CRS和FATCA的标准进行重新检查,根据专业报告重新决策,对于正需要设立新的结构的客户,建议找到专业的团队,进行精确的风险分析,然后再做出决策。
香港保单重磅消息:
中国在G20会议上签署的多边税务协查协议:2017年开始今后凡大陆居民购买香港保单7800港币以上,其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。此信息会作为以下调查依据:1、资产来源合法性;2、资产出境合法性;3、缴税合法性。移民和买香港保单的一定要知道哦~
香港将于2017年1月1日起实施CRS
与中国大陆一样,香港属于已经承诺实施”金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS)国家或地区中的“第二批”,也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS,2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。(第一批国家的CRS实施时间比第二批早一年)。
香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地,CRS一旦实施,相信有不少高净值人士的资产将被披露!
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背景
国家税务总局10月14日发布,就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),向社会公开征求意见,意见截止到10月28日。备受瞩目的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。
消息报道,国家税务总局2017年1月1日开查境外账户,600万划线高低值,稽核补罚《办法》出台。
“中国版CRS”公开征求意见稿的公布,意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为,正如业内观察人士所言:“打蛇要打七寸”,金融机构所掌握的账户信息,是国际税务情报交换中的“七寸”。待“中国版CRS”正式落地,拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代.
下面,我们来了解一下CRS有关的具体问题:
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CRS是什么?
CRS(Common Reporting Standard)即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
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CRS和之前的信息交换规定有什么区别?
目前,世界上有大约3000多个避免双重征税的协定,其中绝大多数都包含情报交换条款。但是,这些情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料,所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。
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CRS的运行机制什么样?
举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
哪些类型的资产信息将被交换?
✓ 存款账户
✓ 托管账户
✓ 现金值保险合约
✓ 年金合约
✓ 持有金融机构的股权/债权权益
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境外账户信息如何交换?
根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。
具体过程如下图所示:(注意以下时间表)
▶2017年1月1日:
中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。
▶2017年12月31日前:
中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。
▶2018年12月31日前:
中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
▶2018年9月:
中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
目前,海外金融账户信息披露会对国人产生何种影响,如何进行海外资产的合理配置,什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读,如何将境外账户进行合法申报处置,这些正是很多投资者重点关注的问题。
合理规划身份,配置财富,已经成为高净值人群必须正视的问题,刻不容缓!
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附录:
2017年进行首次信息交换的管辖区(早期实施地区):
安圭拉,阿根廷,巴巴多斯,比利时,百慕大,英属维尔京群岛,保加利亚,开曼群岛,哥伦比亚,克罗地亚,库拉索岛,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,多米尼加,爱沙尼亚,法罗群岛,芬兰,法国,德国,直布罗陀,希腊,格陵兰,格恩西岛,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,马恩岛,意大利,泽西,韩国,拉脱维亚,列支敦士登,立陶宛,卢森堡,马耳他,墨西哥,蒙塞拉特岛,荷兰,纽埃,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,圣马力诺,塞舌尔,斯洛伐克共和国,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,特立尼达和多巴哥,特克斯和凯科斯群岛,英国
2018年进行首次信息交换的管辖区(较晚实施地区):
阿尔巴尼亚,安道尔,安提瓜和巴布达,阿鲁巴,澳大利亚,奥地利,巴哈马群岛,伯利兹,巴西,汶莱,加拿大,智利,中国大陆,库克群岛,哥斯达黎加,加纳,格林纳达,香港,印度尼西亚,以色列,日本,科威特,澳门,马来西亚,马绍尔群岛,毛里求斯,摩纳哥,瑙鲁,新西兰,卡塔尔,俄罗斯,圣基茨和尼维斯,萨摩亚,圣卢西亚,圣文森特和格林纳丁斯,沙特阿拉伯,新加坡,圣马丁岛,瑞士,土耳其,阿拉伯联合酋长国,乌拉圭,瓦努阿图
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