税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）
联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
州税及地方税（State and Local Taxes）
美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。
各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税。
个人收入所得税（Individual Income Tax）
个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而出台的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、通讯业、仓储分销业、研发、信息处理（如数据、信息、软件等）和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1－5％，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设备或军品转民品的生产企业，可享受3－8％的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。
社会安全福利保障和老年保健医疗税（Social Security and Medicare Tax）
社会安全福利保障和老年保健医疗税又称社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。社会安全福利保障和老年保健医疗税占纳税人薪资收入的15.3%，由雇主和雇员各承担百分之五十，即7.65%，其中社会安全福利保障税占6.2%，老年保健医疗税占1.45%。社安税在发放工资或佣金时由雇主代扣。
遗产税和礼品税（Estate and gift Tax）
联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。遗产税有别于继承税（Inheritance Tax）的主要区别在于遗产税的征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承人。遗产税税率根据遗产价值的大小从18%至48%不等。与联邦遗产税项配套的是联邦礼品税，开征该税的目的主要是为防止个人在生前以礼品赠送的名义将遗产转移给后人。根据税法，已婚夫妇每人每年可赠送给每一位子女14，000美元(这个数字每年上升)的免税礼品，超过部分则须交纳礼品税。由于遗产可以不受限制地转移给尚健在的配偶，或可以扣除遗产管理费用后将遗产转移给慈善机构等，因此遗产税和礼品税在联邦税收体制中所占比例很小，2015财政年度中其在联邦税收总值中的比例仅为1.3%。
货物税（消费税）（Sales Tax and... read more
我需要报税吗？
在美国只要有收入就需要报税，如果你的年收入高于4000块的个人免税额（personal exemption），你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款（withholding），可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话，可以拿回政府扣缴的税款。
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国税局首次罚款免除(The IRS's First-Time Abatement Penalty Waiver，简称FTA)计画已设立12年，可惜一直乏人问津，据统计2012年国税局向268亿元的个人，公司及工资税申报人发出3790万张的「罚单」(每单平均707元)，其中「未及时」(Failure to file, Failure to pay and Failure to deposit)罚款占全部罚款的74%，根据财政部总检查署(TIGIA)的预估，2010年个人未及时申报平均豁免额为240元，未及时付款平均豁免额为84元，但高达90%的被罚者没有申请豁免。
由于国税局的罚单自动产生，所以根据要求豁免人收到「罚单」之前，收到「罚单」之后及已付「罚单」三种情况，可以有三种不同的申请方式。
一、收到罚单之前。 最简单的例子便是4月15日傍晚将税表投入信筒，但随即发现邮筒当日收信时间已过。 赶紧给国税局写信，「亡羊补牢，犹未为晚」，告诉国税局这是「初犯」，国税局允许这种「小技」三年内施展一次。 即只要过去三年中你没有收到国税局的「罚单」，你就有权利申请并得到豁免。 举例来说，「东岸」建筑公司2010年4月15日前申报2009年公司税(1120)时因低估公司营利未报预交税(2008年公司税的100%或2009年公司欠税的90% )，因属「初犯」，恳求国税局免除罚款获准。... read more
