08
9 月
因为在美国房地产税各种税等加以起来确实是一笔不小的费用，所以在美国销售房产收入究竟有哪些抵扣减免税一直是大家讨论关注的热点。那我们今天就来浅谈一下。
首先，美国国税局规定，是可以从纳税人的收入中部分或全部扣除销售自主房的收入。您的主要住所是您大多数时间居住的地方。即您是否满足以下条件：
所有权和使用测试
要声明排除，您必须满足所有权和使用测试。这意味着在销售日期结束的5年间，您必须：
拥有房屋至少两年（所有权测试）
主要家庭居住至少两年（使用测试）
收入收益
如果您从主要房屋的销售中获得收益，您可能可以从您的收入中扣除最多250,000美元的收益（在大多数情况下，夫妻联合申报时可获得500,000美元）。
如果您可以符合减免所有收益，则无需在纳税报税的时候填写销售情况。
如果您有无法减免的收益，则需要纳税。
如果您收到1099-S表格。则需要在报税的时候申报。
损失
您不能从销售主房屋中扣除损失。
另外，如果您有多处房产：只有出售主房屋即自住房来收益的符合免除减免条件。其他的销售房屋所取得的收益必须申报纳税。主房屋即你通常大多数时间居住的房屋。
例一：您在城市拥有一套并且居住的房子。同时，您还拥有一个海滩房子，您一般在夏季使用居住。这座城市的房子是你的主要居住房; 海滩的别墅不是。
例二：你拥有一所房子，但你住在你租的另一所房子里。租来的房子是您的主要住所。
此外，如果出售卖掉商业用房或者租赁的房子的收入也可能免除。但还是要必须满足所有权和使用测试。
例如：2000年5月30日，Emma买了一所房子。她搬到了那个日子并住在那里，直到2002年5月31日，当她搬出房子并把它出租。房子从2002年6月1日开始租到2004年3月31日. Emma于2004年4月1日搬回了房子，并一直住在那里直到她于2006年1月31日将其出售。在5年期间结束了出售日期（2001年2月1日 – 2006年1月31日），艾米在房子里拥有和居住共38个月超过2年。所以， Emma符合销售房产收入减免条件，即可以在申报收入中最多减免250,000美元的销售收益。
如有疑问或相关问题咨询，请与我们联系。数据信息来源：IRS 国税局官网
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11
8 月
一名男子的父母要把房子送给他，一下子完全送掉价值约15万元的房子，父母需付赠予税。该男子询问是否有避免赠予税的方法。
该男子需有两份文件。
一是产权转让契据(quit-claim deed)，请父母签名，把房子产权转让给他。
二是赠予信，请父母说明他们把房子转让给儿子，该信不需交给任何单位，而是自行保管，将来若有人因转让房子而提出法律挑战时，该信可派上用场。
如此转让确实会涉及赠予税，但有个简单方法可避免。所得税是拿到钱的人付税，但赠予税是则是送东西的人付税。不过有个重大例外，那就是你每年可送1万4000元给别人而不需付税。
按照目前的情况，父母总共可给2万8000元。如果房子值15万元，其中2万8000就免税，剩下的12万2000元则需课征赠予税。但是你可用另一豁免规定，让课税额降至零。
根据法律规定，每个人有500万元的遗产和赠予免税额，也就是说如果某人去世，遗产为500万元以内，可全免遗产税。但是很少人知道不是只有去世时才能使用这项免税额，你健在时也能用。
因此，对于房子剩下的12万2000元，父母可选择每人用掉6万1000元的免税额，使可课税的金额变成零。使用终身免税额须申报赠予税，但不用付税。
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22
9 月
报税的时候经常会听到EITC 或者EIC, 那什么是EITC呢？EITC (低收入家庭福利优惠又称EITC或EIC)，是提供給中低收入工作者的福利。如果想要符合資格，您必須滿足某些要求並且申報稅表，即使您不欠稅或是不需要报税。EITC能夠減少您的应缴税额，而且还可能让你获得退稅。
谁有资格申報？
我是否有EITC资格？ (Do I Qualify for EITC?)
如果您想要符合EITC的资格，您必須有工作，经营或拥有有企業，或经营农场的收入，并符合基本規則。此外，您也必須符合针对无合格子女或是有一名符合合格子女的全部規則。
如何申报？
想要申報EITC，您需要报税。確定：
您需要的文件
要注意的常見錯誤
提交有錯誤的EITC稅表的後果
如果您上一年的EITC被拒，您需要做什麼
如何申請之前税务年度的优惠
以下情況符合EITC資格 (You qualify for EITC if)：
您的赚得收入和调整后总收入收入在一定限額內；而且
您符合某些基本規則；而且
您符合以下規則之一：
符合無合格子女者的規則 或是
有子女符合讓您或和您聯合報稅的配偶取得資格的所有規則。
基本規則 (Basic Rules)
社会安全号码 (Social Security... read more
07
2 月
最近很多IHSS家居護理人員收到加州社會服務部的一封信，問是不是和報稅有關？是的，是與報稅有關聯的。首先說說信件的大概意思如下：
親愛的IHSS和WPCS家居護理員工，
根據國稅局的2014-7的通告規定，如果WPCS家居護理員工是與被照顧者同住，那麼所收取的工資在聯邦稅務上將不會被視為收入。在2016年3月1日，加州社會服務部收到國稅局的一份裁決，如果IHSS家居護理員工是與被照顧者同住的時候所收取的工資同樣地將會從總收入中減除。
從2017年1月开始，家居護理員工將會有一個選擇來呈交一份SOC2298表格作出自我認證是否與被照顧者同住的聲明來豁免IHSS/WPCS工資上的聯邦所得稅。該表格上所需要的資料必須填寫，同時需要在表格上簽名。該表格可以在加州社會服務部的網站上下載，網址是www.cdss.ca.gov。
注意：2017年之前的W-2稅表或在未呈交SOC2298表格之前的2017年工資將不會改動的。如果有關這方面的問題或任何修改以前的報稅表，可以諮詢國稅局或報稅的專業人士。想獲取更多的相關信息，可以瀏覽國稅局網站www.irs.gov。
家居護理(IHSS)特別稅例
家居護理（In Home Supportive Service或簡稱IHSS）是一項政府福利，是允許有資格領取白卡（Medi-Cal）的長者或殘障人士，如果他們有需要在家中被人照顧，那麼政府將會出錢聘請護理人員到家中照顧他們。
護理人員當中，有一部份是照顧自己家人，例如：照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住，好像是父母與子女同住，父母領取家居護理服務，子女成為護理人員，以家居護理人員身份提供護理服務。
照顧同住者的護理人員在年終的時候通常收到W-2稅表，該收入需要申報在所得稅表上，與一般普通收入沒有區別。但是，國稅局在2014年初發表了這份2014-7通告文件，將這種收入訂為“寄養”收入。根據美國稅法，提供寄養服務所收取的收入在報稅時候是無需列為聯邦或州的收入。如今提供家居護理服務的收入，假如護理人員與被照顧者同住，該收入在報稅的時候是無需當為收入。但是在報稅的時候還是和正常W-2一樣申報的，然後在稅表的第21欄以負數減除出去。
修改之前的報稅表
雖然國稅局在2014年才宣佈這個新稅例，允許納稅人修改過去的報稅表，但因為稅法同時規定，修改稅表只能在稅表遞交後的三年內進行修改，因此只能修改2013、2014、2015年報稅表（如果2014或2015錯誤地申報了這筆收入作為收入）。提醒一下，2013年的報稅表，國稅局允許納稅人可以選擇是否將這筆收入當為收入或不當為收入，所以納稅人可以不用修改報稅表。但是，從2014年開始，納稅人必須將這種收入從稅表中減出，不能選擇是否將這筆收入包括在稅表上的總收入內。相信這規定是與領取“低收入補助”（Earned Income Tax Credit或簡稱EITC）有關，且看以下舉例說明。
收入不高的家庭，有機會在報稅的時候獲得“低收入補助”，低收入補助的金額視乎家庭情況和工作收入而定。按照以上所述的新稅例，對於賺取這種家居護理收入的家庭來說，如果降低了工作收入的金額，對這些有資格領取EITC的家庭是有影響的。這個影響可能是正面的（即是可取得更多的低收入補助），亦可能是負面的（即是減少低收入補助）。如果納稅人只有這種收入，以前可能憑着這筆收入可以領取低收入補助，如今這筆收入不再被當為收入，結果無法再領取低收入補助了。
除了以上的例子外，如果這個家庭除了這筆家居護理收入之外還有其他收入，在減除這筆收入之後，有可能增加低收入補助，亦有可能減少低收入補助，完全視乎於該家庭的情況和工作收入而定。因此在考慮是否需要修改2013年的報稅表之前，需要計算修改報稅表是否有利。不要忘記，2014年或以後的報稅表不再有選擇，而是必須將這筆收入從總收入中減出，這樣，再也不能夠憑著這筆收入用來領取低收入補助了。
根據國稅局2014-7通告作出修改稅表的所需文件
2013，2014，2015年的報稅表副本以及W-2
被照顧者的姓名和工卡號碼
護理人員與被照顧者在當年同住的證明文件（例如駕駛執照或其他的身份證，社會服務機構文件，銀行月結單，醫療賬單，或水電垃圾費單等等能夠顯示兩人是同一個地址）
被照顧者符合資格被照顧的證明文件
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22
12 月
报税季节到了。请您準备好以下文件，让我们為您完整，準确的申报个人所得税。
（更多…）
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25
7 月
美国电商销售税 – 亚马逊卖家必须了解
第一步首先找专业有资历有经验的美国电商销售税第三方服务的会计师事务帮你去做这件事情向美国国税局申请 EIN 公司所得税号，美国华商财税有限公司就是美国本土服务电商卖家的，是美国国税局批准授权申请税号的指定代理人。第二步开设美国银行账号（方便政府电子取款）第三步州政府注册销售税（取得销售税许可证）必须先注册才能代扣缴，否则涉违法。第四步还是请专业会计师帮你在后台操作，包括你的销售税号，亚马逊产品销售税代码等。 （更多…）
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10
12 月
税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）
联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
州税及地方税（State and Local Taxes）
美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。
各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税。
个人收入所得税（Individual Income Tax）
个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而出台的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、通讯业、仓储分销业、研发、信息处理（如数据、信息、软件等）和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1－5％，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设备或军品转民品的生产企业，可享受3－8％的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。
社会安全福利保障和老年保健医疗税（Social Security and Medicare Tax）
社会安全福利保障和老年保健医疗税又称社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。社会安全福利保障和老年保健医疗税占纳税人薪资收入的15.3%，由雇主和雇员各承担百分之五十，即7.65%，其中社会安全福利保障税占6.2%，老年保健医疗税占1.45%。社安税在发放工资或佣金时由雇主代扣。
遗产税和礼品税（Estate and gift Tax）
联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。遗产税有别于继承税（Inheritance Tax）的主要区别在于遗产税的征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承人。遗产税税率根据遗产价值的大小从18%至48%不等。与联邦遗产税项配套的是联邦礼品税，开征该税的目的主要是为防止个人在生前以礼品赠送的名义将遗产转移给后人。根据税法，已婚夫妇每人每年可赠送给每一位子女14，000美元(这个数字每年上升)的免税礼品，超过部分则须交纳礼品税。由于遗产可以不受限制地转移给尚健在的配偶，或可以扣除遗产管理费用后将遗产转移给慈善机构等，因此遗产税和礼品税在联邦税收体制中所占比例很小，2015财政年度中其在联邦税收总值中的比例仅为1.3%。
货物税（消费税）（Sales Tax... read more
17
4 月
第三方卖家交销售税已是必然趋势
前亚马逊服务部门James Thomson表示：其他州很可能会跟随。“亚马逊现在同意向华盛顿州征收和减免销售税，其他各州为市场销售收取销售税会更加容易”。
要不要交销售税其实电商平台已经跟政府拉扯1年多，2018年8月份特朗普还在推特上坚持亚马逊需要交销售税，原本电商卖家没有实体店，是无需缴销售税的。但是亚马逊不仅有FBA，还有更多线下的业务开展，对于自己销售的产品其实是有交的，但漏掉了第三方卖家。
但随着电商销售额每年增长约15％，且亚马逊80%的收入都来自第三方卖家，各州政府就坐不住了。美国许多州，销售税占政府收入的三分之一，有的州比例更大，如德克萨斯州和佛罗里达州，再加上很多州都很穷，怎么会放掉这块大肥肉呢？
（注：本文转载与雨果网）
之前没交的税款要续交？
一些亚马逊大卖家已经收到了一些州的传唤，要求他们收取未缴的税款。
2017年8月2日，美国13个州宣布针对电商推出一项销售税特赦计划。有效时间从8月17日至10月17日，只要到美国州际税务委员会（MTC）进行注册，确保以后按规定缴税，就能免除之前的税款。
据外媒报道，最后赦免计划报名的卖家只有850名。
既然你没有提交这特赦计划，那只能自求多福了。
别交冤枉钱，销售税这些硬知识你要懂。
如果单方面指责第三方卖家为何不交，可能卖家会有点委屈。因为这个销售税实在太麻烦了！
首先要搞清自己要不要交税
一是卖家与消费者所在州之间是否有联结（nexus）（例如：你在某一地区设有实体设施、雇员或库存，你就要交销售税。）；
如果完全从中国发货可以不用交税，但是州政府的脑洞已经发挥到极致：
Click-throughNexus，你在某一州雇佣affiliate网站或者Marketing机构帮你引流，就构成了Nexus。
VirtualandEconomicNexus，无需任何物理存在，只要你卖到该州的销售额超过50万美金，你就构成了所谓的”EconomicNexus”，必须履行销售税义务。
DropshipNexus，你从批发商处买货并让他们代为发货，也构成了Nexus
二是销售的产品是否需纳税，大多数产品需要纳税，但也有一些例外，例如在宾夕法尼亚州，服装是不必纳税的。
其次麻烦的点是：
一亚马逊FBA卖家基本都要交税，但由于FBA会自动分仓，卖家可能都不知道自己的货在哪个仓库，所以搞不清要不要交以及交多少。
二美国大多数州以消费者所在地为基准来执行销售税，例如消费者位于康涅狄格州，则执行该州的销售税。而另外一些州，如加利福尼亚州和德克萨斯州，则是基于发货地来执行销售税率。
那么很重要的要搞清：
谁来付：消费者，无论是购买商品还是服务
谁收取：美国各州和各地方政府(有几个州不收，详情见下)。注意美国联邦政府是不收销售税的。
怎么收：商家在出售商品和服务时,替州和地方政府收取；之后商家再按月，季度，半年或者一年上缴给政府。税率5.4-12%，有几个州为0%(例如：OR,DE,NH,MT)
Amazon在美国24个州都有FBA仓库，除了NH和DE，需要替多达22个州代收销售税！
不想交，能不能逃得过？
我在中国，难道美国州政府的手还能伸那么长？
“跑得了和尚，跑不了庙”
还记得侵权就封你几百个号的那个流氓律所吗？税务不合规也会带来同样的风险！
且亚马逊秋后算账的案例也不是没有。
再说了，你是帮忙收取，不用自掏腰包，既不影响利润又让自己告别不合规，花自己的钱替别人背黑锅就不值了。
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02
4 月
长期生活在中国的陈老太太最近在美国买了两栋房产，想要赠与给自己的子女，却不知道在美国会遭遇怎样的税务问题，这个赠与行为在美国是不是有所谓的赠与税？如果现在不赠与，老太太担心如果她过世后再由子女继承，美国政府会不会征收高额的遗产税？老太太带着这样的疑问来谘询，其实这也是越来越多的华人客户所共同关心的问题。本文将扼要介绍外国居民在美投资、赠与晚辈财产及个人遗产规划上要考虑的方方面面问题。
1.美国公民、外国居民及外籍人士在税法上有没有不同？
在此说明三个美国税法上的赋税对象：美国公民(U.S Citizen)、外国居民(Resident Alien)及非居住在美国的外籍人士(Non-resident Alien)。很多外籍人士以为自己在美国进行投资或作财产移转会享受和美国公民一样的赋税待遇，其实不然。美国国税局对上述三类不同身分有不同的征税要求。外籍人士与美国公民自不必说，单就所谓的外国居民(Resident Alien) 有具体的定义，要通过绿卡测试 (Green Card Test)或实质居住测试(Substantial Presence Test) 。简而言之，绿卡测试认为只要是绿卡族，就应当像美国公民那样纳税；而实质居住测试是针对这样一些人士：一是在该报税年内须居住美国超过31天，再加上包括报税年在内的最近三年居住美国满183天(有一定的计算公式)。既然国税局对以上外籍人士(Non-resident Alien)、外国居民(Resident Alien)以及美国公民有不同的税法上的待遇，因此身分问题也会连带影响外籍人士在美的税务规划了。
2.因为身分不同，免税待遇也不同？
不论身分如何，许多华人都会想在美国买房产或进行各项投资，因此在做财务规划时往往考虑到未来要如何以最少的成本将这些财产或投资移转给下一代，那麽美国税法上的赠与税与遗产税的免税额就成为大家考量的重点。
在这方面美国联邦有遗产、赠与和隔代遗赠税三种，赠与免税额分为年度及终生免税额，遗产免税额因为只在死亡时发生，所以只有终生免税额。但如果是外籍人士，遗产免税总额就只有6万美金，而外籍人士所做的生前赠与则无法享受赠与税的终生免税额度了。
3.什麽样的财产会列入外籍人士在美的课税财产？
原则上，任何财产只要是位于美国境内的话，不论是动产或不动产，都要受美国税法的限制。尤其是外籍人士拥有不动产，若是想要移转给下一代，是很难避掉税的。在美国的银行拥有的存款，如果是直接用在和美国的事务或事业相关用途上，也是被认定为受美国税法所制，美国公司的股票或第三人的保险单价值等等也是一样。
但是，不位于美国的动产、人寿保险金、不直接用于美国事务的银行存款或部分债权还有外国公司的股票是不受美国遗产税的限制的。具体情况还请读者谘询专业律师来做判断。
希望大家注意的是，在此提到的财产，根据地理位置的不同可分为美国境内和境外的财产；根据移动性区分可分为动产、不动产；根据型态区分可分为有形资产(包括动产、不动产及现金)、无形资产(包括股票和债券)。这样分类的意义在于今后作资产配置时可有更灵活的方案，下文将具体提及。
4.赠与税？还是遗产税？
遗产规划作为个人财务规划的其中一个重要的组成，已经越来越受到重视。目前单就联邦层面而言，遗产税就可高达 35%。对于希望把资产留给子孙后代的人来说，是一笔巨额的费用。如何在有生之年尽量的把遗产转移给子女或其他继承人，以减少遗产额，从而少缴遗产税以及如何充分利用遗产免税额是遗产规划的重要议题。例如父母想给予子女财产，可采用一部分赠与，一部分作为今后的遗产由子女继承，先用足赠与税的免税额赠与部分财产，其余则放入信托或作为遗产来继承。
下面谈谈赠与税以及遗产税：
•赠与税
赠与税是针对生前所做的财产移转而课的税。针对外籍人士有以下特点：
o外籍人士赠与美国境内有形资产(动产及不动产，包括现金)需缴赠与税。
o外籍人士赠与美国境内无形资产(如股票和债权)不需缴赠与税。
o外籍人士目前每年每一受赠人享受$13,000免税额(annual gift tax exclusion)。
o外籍人士无统一赠与税减让额度(unified credit)。
•遗产税
遗产税是针对身后所留下的遗产转让而课的税。针对外籍人士有以下特点：
o外籍人士过世时在美国境内所有无形及有形资产需缴遗产税。
o外籍人士遗产除外项目：人寿保险金、银行存款及部份债权。
o外籍人士遗产目前享有一次性免税额6万元。
o外籍人士目前享有统一遗产税减让额度是$13,000(unified... read more
26
6 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
如果一个税务局查到了有问题，会不会也牵连到其它的各个税务局来查你？因为它们之间是信息分享的，销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
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