小心罚款，2017年美国个人和公司报税时间表的重要变化！

[vc_row][vc_column][porto_blockquote]如果你在美国各州从事长期或短期（通常持续时间不超过90天）商业活动，通常需要缴纳销售税，除外五大免税州 Alaska（阿拉斯加），Delaware（特拉华）, Montana（蒙大拿），New Hampshire（新罕布什尔州），Oregon（俄勒冈）。[/porto_blockquote][vc_column_text]简单来讲，随着最高法院对南达科他州诉Wayfair案的裁决，Quill所确立的先例现已被推翻。现在，“销售税关系”不仅是指实体存在（例如办公室，员工或仓库），还包括“ Economic Nexus ”，即经济关联。Economic Nexus是指销售商与州存在经济关联。即使销售商在某个州没有实体存在，但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛，销售商就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。[/vc_column_text][vc_column_text]对于很多的亚马逊电商来说，有个别州是亚马逊平台本身就有着帮商家代收代缴的服务。此时，商家就不需要申请这些州的销售税号了。但是绝大部分州，尤其是人口数多的州，包括亚马逊的很多电商平台是不具有代收代缴的服务。此时，商家需要申请销售税许可证去缴纳销售税，且申请销售税许可证之前还需要申请联邦税号。虽然对于注册在美国的公司和有社安号(SSN)/报税号(ITIN)的个体来讲，在网上直接申请不会有太大的困扰，但对于大部分没有报税号的中国电商商家来讲，需要采取不同的方式去申请销售税许可证。每州的申请销售许可证的方式根据申请人的情况不同而有所差异。有些州是需要在当地的州税局官网下载相关的表格，而有些州是不对外公开相关表格，必须要打电话给当地州税局阐述自身情况，他们会评估你的自身情况让你填写相关的表格。 如果没有销售税许可证的情况下在该州运营，会面临相关州规定的罚款。例如：加州规定如果企业或业主没有获得有效的销售许可证且运营公司，企业主将被要求出庭，并可能被罚款高达5000美元和/或一年的监禁。 还必须支付此前未缴纳的税，包括罚款和利息。纽约州规定，在没有有效的授权证书的情况下经营企业的最高罚款为10,000美元。[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row] read more

2019年税改公布，2020报税需要注意什么！ 美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。 调整级距适用金额 2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。 37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元） 35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元） 32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元） 24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元） 22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元） 12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元） 10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元） 标准扣除额 单身：12,200美元。 夫妻合并申报：24,400美元。 家庭户主：18,350美元。 年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。 列举扣除额 医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。 州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。 房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。 慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。 杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。 替代性最低税（Alternative Minimum Tax） AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。 抚养子女抵税 2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。 薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit） 2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。 领养儿童税收抵免（Adoption Credit） 2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。 学生贷款利息抵免 2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。 调高退休账户供额限制 美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。 美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。 取消强制纳保罚款 2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。 请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。 赠与税及遗产税 2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。 read more

加州公司每年都需要交800 Franchise Tax Fee，是真的吗？ 是的，加州一直以商业环境不友好而著称，只要在加州成立公司做生意，不论是否亏钱或者没有营运都需要每年交至少$800的专营税（Franchise Tax Fee）。值得说明的是加州的专营税是预缴税，而大多其他州的专营税是事后缴纳。 但我听闻第一年新成立的公司可以免除是吗？ （更多…） read more

财政部督察长公布审计报告指出，向国税局诈欺申请退税的数额巨大，国税局(IRS)2016年寄出的诈欺退税款达240亿元，其中1亿1800万元是给没有在美合法工作身分的人，168亿元是冒领所得税退税(EITC)，占全部EITC的24%。 冒领的儿童抵税约是72亿元，占全部儿童抵税的25%。大学抵税冒领11亿元，占到24%。去年冒领的EITC和儿童抵税与2015年相仿，但大学抵税部分有所减少。 负责国税局审计的财政部督察长和国税局都表示，当局已采取防止冒领的措施，包括2015年底通过的法律，对申请退税和抵税的纳税人规定了更严格的限制，部分退税款将延后寄出，以使国税局有更多时间对可疑部分进行核查，尤其是对虽有社安号，但没有合法工作身分的人的申请。 根据1996年通过的福利改革法案，申请EITC的人必须有可在美国合法工作的社安卡，不包括移民家庭持有的已注明未经许可，不得工作的社安卡。 法律规定，纳税人只有拥有可合法工作的社安号，才申请EITC、儿童和大学教育抵税，但去年有3500万元的退税是给了追溯冒领的人，他们是申请在拿到社安号之前的补发退税。 国税局表示，2015年的法律颁布后，距1月19日开始的2016年报税季只有一个月，因此系统还没来得及更新，如今他们采取了一系列核查措施，包括与社安署共享纳税人的资料。 read more

我需要报税吗？ 在美国只要有收入就需要报税，如果你的年收入高于4000块的个人免税额（personal exemption），你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款（withholding），可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话，可以拿回政府扣缴的税款。 （更多…） read more

很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤，公司需要申报与缴稅。 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。 让员工填 写 所 需 表 格 移民 局 I-9表格 - 以 证合法工作身份 在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写. W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息, 表格由雇主保管.... read more

公司所得税 美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。 （更多…） read more

美国新移民必看，这四个税种对你影响最大！ 众所周知，美国是一个税务大国。美国税法的复杂性，放眼全球都是首屈一指的，土生土长的美国人自己都可能搞不明白，更别说是初到美国的新移民了。然而，作为美国的新移民，如果你一点税务常识都没有，可能会多交很多税，所以，提前了解美国的税法是新移民的当务之急。 当然，美国税务体系这么复杂，新移民不可能全部了解，但是，对于新移民影响最大的4种税，必须要了解。 1所得税 所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。 2 赠与税 美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额：终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元，每年的免税额1.4万美元。 但是，乱用赠与，也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱，中国的新移民，则几乎每个人都有。所以，要注意这个可能不但不能帮你省税，还有可能还引起国税局查税，提醒新移民赠与要适当，不要拼命使用。 举个例子，一位客户在上海有一家公司，但是不想把收入申报给美国国税局，登陆美国前听从其他人的建议，把公司所有的股份全部转给他母亲。 登陆后，在美国又是买写字楼，又是买购物中心，这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与，而且金额比较大，被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的，比如家庭资产富裕等，最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了，根本没有能力控制公司，而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理，国税局收集好证据，并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。 其实，这里要知道，美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题，没有办法查非税务居民的问题。所以，即便是美国国税局致电他的母亲，只要回答说是中国税务居民，不会回答任何美国国税局的任何问题，挂掉就好了，很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可，不用必须放弃绿卡。 3 遗产税 2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，与赠与税的税率一样，都是40%，但两者不可以叠加，比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有349万美元了。 4 社安医疗税 在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。 由于美国税法与中国有很大不同，作为一个新移民，如果想要享受更多的福利，以及避免多交税，建议一定要提前了解美国的相关税务知识。 read more

美國國稅局（IRS）星期四（10月19日）公布適用於2018年的稅收規定，即納稅人在2019年申報2018年所得稅，可以享受的扣除額及豁免規定。 IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測，調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過，IRS也會隨之調整。 依IRS公布的數據，2018年仍是七個納稅級距，稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，適用的應稅所得（美元）範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。 對大多數納稅人來說，IRS公布的2018年稅收規定，有五項變化是最重要的。 標準扣除額 夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時，適用的標準扣除額調增為1.3萬美元，比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者，標準扣除額為6,500美元，增加150美元。 個人減免額 IRS將適用2018年稅收的個人減免額（Personal Exemption），調增100美元到 4,150美元。不過，如果單身的「調整後收入」（Adjusted Gross Incomes，簡稱AGI）超過266,700美元，夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元，無法適用個人減免額。 列舉扣除額 單身及夫妻合併報稅者，如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元（這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元），適用列舉扣除的總額，不能高於AGI的3%，或最多僅能申報20%的列舉扣除額。 這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。 替代性最低稅 美國的替代性最低限額稅（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年，單身納稅人收入低於55,400美元者，已婚聯合申報收入少於86,200美元，可以不適用AMT。 退休計劃供額限制 對於參與401(k)、403(b)、457計劃，以及選擇個人退休帳戶（Individual Retirement Account）供額延遲報稅的納稅人來說，2018年適用的退休帳戶供額上限，較2017年增加500美元，上升到18,500美元。供額上限增加500美元，不僅可以減少納稅金額，還可以善用這筆錢，獲得最大的投資效益 read more

如何注册美国商标 - 跨境电商品牌保护 商标注册是跨境电商中非常重要的一个环节，在亚马逊平台通过品牌备案可以防止跟卖这一恶性行为，达到保护产品的目的。 （更多…） read more