05
9 月
最新消息,根据税务基金会的Joe Bishop-Henchman及其同事的说法,全国近一半的州已经通过立法或法规要求电商收取销售税并向州税务机关报告交易金额。目前,已有七个州在外网上刊登强制电商收取销售税的新规则,十个州将在10月1日开始,还有两个州将在今年晚些时候发布信息,另外四个州将从2019年1月1日起开始征收销售税。州政府不仅开始计划征税,甚至已经决定好了该如何利用征收上来的销售税 – 有可能降低其他税率。剩下的最大不确定性是几个最大的州会做什么:加利福尼亚州,纽约州,德克萨斯州,马里兰州,佛罗里达州和俄亥俄州尚未采取行动,但一旦其立法机构于1月份确定下来,它们可能也会这样做,毕竟能给政府带来巨大的收入。
背景
二十六年前,美国最高法院在Quill Corp. V North Dakota裁定,只有当卖家在该州拥有仓库或零售店等实体存在时,各州才可能要求远程零售商向其居民征收销售税。与此同时,高等法院敦促国会制定国家对此类交易征税的基本规则。但国会没有采取行动,而是创建了一个独立的委员会,撰写了一份报告。之后,虽然参议院通过了一项名为“市场公平法案”的共识法案,但一些强大的众议院共和党议员多年来一直阻挠行动。今年6月,最高法院得出结论,认为Quill错误地决定了这个问题,并将其推翻了。在南达科他州诉Wayfair案中,高等法院表示,各州可能要求远程卖家收集,无论他们是否在其管辖范围内保持实际存在,也就是说存在“Economic Nexus”。
目前
法官们对征收销售税方式施加了一些限制,但也为各州提供了一些指导。各个州可以按照自己的法案法规要求电商缴纳销售税,只要联邦政府不追溯,州政府可以建立单一的州级税收管理,简化和协调州和地方销售税。在此预期下,一些州政府已经开始通过立法,要求活跃的在线卖家向买家征收销售税。
未来
各州迅速采取行动向电商征税已成为事实。许多零售商都很在很努力学习相关销售税知识,需要付出的时间成本,人力成本将是巨大的。对于州政府来说,如何制定销售税税率,如何征收,清查电商卖家是否按照规则缴纳销售税也是很浩大的工程。在最近的一次活动中,零售行业领导者协会传播与国家事务执行副总裁杰森·布鲁尔说:“国会不应该达成近乎普遍的协议。” 布鲁尔说,如果各州在实施电商销售税征收方面超支,他的团队和其他人可以要求国会制定统一的国家标准。
国会本可以在几十年前解决这个问题,明确消费者和零售商的在线销售税,并为各州带来可观的收入。但是,通过长期搁置这个问题,国会让最高法院有时间改变主意。现在,强大的在线销售税争议似乎已基本解决。当法院正式裁定后,关于销售税的征收将会成为定局。
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21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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10
5 月
特朗普稅改是「美国优先」,大幅修改和减化目前的稅制,对所有美国人和公司减稅,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大,以鼓励他们努力实现美国梦,富人高收入也获利很大。但随着稅收减少,政府需大幅缩减政府开支,政府福利等也不可避免地减少。
个人稅
在个人稅率方面,将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%,减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面,收入7万5000元以下者适用于12%,7万5000元到22万5000元者,适用于25%,收入高于22万5000元者适,适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。
在个人稅方面,特朗普主张减稅,取消人头豁免和单身家长报稅状态,消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报,会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过,消户主状态和人头豁免,可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。
特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元,限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元,单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅,但临终前资本利得收益逾1000万者,仍须缴遗产稅,废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭,提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ,中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者,平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。
企业稅
在企业稅方面,特朗普提倡重商主义,像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%,取消替代最低稅。从目前方案来看,15%的稅率似乎仅对C公司适用,或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外,特朗普提出消除大多数商业稅,对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅,终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法,使美国公司因此不仅不会搬到海外,而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国,可一次减稅至10%。同时,为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。
减稅有利于增厚企业利润,引导私人资本参与基建,吸引为避稅出走海外的大企业回巢,对经济长期稳定增长有正面作用。不过,特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入,加之其主张大规模扩张公共支出,联邦预算赤字和国债势必激增。
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23
9 月
资产保护
在德州成立的公司受到个人资产的保护,个人资产不承担任何因为公司运营导致的起诉和公司债务。个人承担的负债责任仅到初始投资的金额为止。
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25
1 月
【侨报编译张雯1月19日报道】美国人对每年必须做的报税一事不胜其烦,不仅要清楚自己会花多长时间填写各类表格,还要了解不同的截止日期,否则罚款会罚得让人心痛。那么,2016年的重要报税日期有哪些呢? (更多…)
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29
12 月
公司所得税
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收,是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。
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18
8 月
中国电商令美国对手汗颜之处:神奇的送货速度
如今,有一件事实日益清晰:中国公司在电子商务的“快速送货”这一环节中击败了美国,而该环节的服务从根本上决定了网购的整体体验好坏。 (更多…)
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26
1 月
报税表根据工作性质的不同分为两种:W2和1099。
填写W2的属于全职员工,是需要准时上班下班的上班族,公司会在每次发放工资的时候扣税,如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金,同时,公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。
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23
9 月
电商是否应该征税,这是个伪命题,所有的生产经营商业活动都应该一视同仁。但是因为一些不得已的原因,电商征税此前没能完善实施。
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29
12 月
买房是许多年轻人的梦想,特别是结婚时能拥有自己一套房,让人更加有安家立业的归属感。但是很多年轻上班族可能还没有存到足够的资金去买房,这时就需要父母的资助。
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