22
4 月
对做生意的人士来说，有时候现金支取上万美元，在存、转、支取时，为避麻烦、故意以低于一万美元的上限交易，这种习惯很容易让你登上国税局的“黑名单”，被怀疑有“拆分洗钱”的嫌疑。面对这类指控，国税局最关心的问题是“你在逃避什么？”我们一起来学习在美存钱你应该要懂的法律。
根据众议院筹款委员会在2016年5月26日举行的听证会上，透露从2012年，全美约有600多人因涉嫌“拆分洗钱”被国税局盘查，查封金额达430万美元，但其中只有约五分之一属于“拆分洗钱”的刑事案。
面对这种国税局查错人、伤及平民的做法，在2014和2015年间一直屡见报端、让国税局倍感压力，并于2014年10月开始改变了政策，决定如果没有依据认为（嫌疑人）存在非法活动，将不再对1万美元以下的交易模式进行追踪调查。下面介绍拆分洗钱最容易被冤枉的实例。
1. 国税局把他一生的积蓄都收了，可他并没做坏事
17年前，肯‧古蓝（Ken Quran）离开拉马拉的消防站，搬到北卡罗莱纳州的格林维尔开了自己的便利店，当时他口袋里只有3千美元。这17年间，他每周工作70个小时，积累了15万美元以备退休；而且他和妻子、四个孩子都陆续入籍、成为美国公民。但他的美国梦却突然变成了法律的噩梦，古蓝并不知晓自己从账户提取现金的方式（多次低于1万美元）使其成为触犯联邦法律的嫌疑人。
2014年6月，美国国税局（IRS）从古蓝的银行账户查封了15.3万美元，这是他一生的积蓄，但是他并没做什么坏事。所幸的是，在经历若干个月后的煎熬后（直到2016年2月），这个北卡罗莱纳州的便利店老板终于要回了他的积蓄。
在当年6月20日，美国国税局刑事调查司以及都柏林郡的警长办公室人员一起冲进了古蓝的便利店。首先是封闭便利店、禁止顾客入内；然后警犬对店里进行了一遍地毯式搜索。在未有任何发现后，调查司的人员递给他一份“同意予以没收（Consent to Forfeiture）”的协议。（注意：一旦签署这份文件，就表示当事人“同意并自愿”放弃他所有被查封的现金。）因为古蓝的母语是阿拉伯语，他说自己英语不够好，不能完整理解文件的内容，所以拒绝签署该协议。
在被冻结所有的银行资产后，古蓝的生活陷入困境。已经61岁的古蓝，完全不知道怎么负担得起退休生活。事后，银行同意给他5万美元的信贷额度，保持生意的正常运作。要知道，国税局并未指控古蓝任何罪行，“我每周工作七天，他们无权这样对待我”，古蓝表示。
他决定求助公益机构“正义研究所”（Institute for Justice），该机构提供免费律师服务。律师罗伯特‧约翰逊（Robert Johnson）代理了古蓝的案件，代他向国税局递交申请，要求国税局返回古蓝的毕生积蓄。在递交申请六个月后，仍无任何音讯，于是律师致函给国税局专员约翰‧科斯基宁（John Koskinen），要求查询古蓝案件的申请状态。后来，国税局全额退还古蓝的冻结金额，“我们要求国税局做正确的事，然后他们有照做，”约翰逊律师说。
他说，希望古蓝的例子能激励其他人。“如果国税局愿意对古蓝做纠正，那他们也应该能对其他人做。今天的决定为‘拆分洗钱’（Structuring）的其他受害者开启一条路，取回属于他们的东西。”这不是第一起讨回查封资产的案例，这几年正义研究所代理的多宗案件，当事人都已悉数取回被冻结的资产，该机构的研究主管Dick Carpenter在接受本报采访时表示。
2. 有被冤枉的，但也有真正该受罚的
往往拆分洗钱都跟逃税、漏税有关系。如果有些收入来源说不清、道不明，等存入银行时就意味着要纳税。很多人都抱着侥幸的心理，瞒一点是一点，那么万一有一天被逮到，后果不堪设想。
例1：故意隐瞒资产收入 三年不纳税
2016年5月17日，奥克芒的开发商Louis Lamanna在匹兹堡的联邦法庭对“拆分洗钱”指控认罪，地区法官Arthur Schwab判决他入狱1年，罚款7万美元。
Lamanna今年50岁，根据政府律师Michael Comber陈述，Lamanna曾出售37.5万的资产，却隐瞒、未报告收入给联邦政府。此后，Lamanna及其家人故意多次以1万美元以下的金额支取这部分资产收入，以避免银行报告交易记录给国税局。
常言道，常在河边走，怎能不湿鞋。一次，当Lamanna卖出一辆汽车，他似乎太得意、忘了存取钱的“规定”，在同一天、从两家银行、分两笔业务，取出总额为1.2万美元的现金。这一下露出马脚，当这一笔现金记录被银行报告给国税局后，Lamanna就成为了暗中监督的对象，直到2012年被正式起诉。
而且国税局还查出，在2006至2008三年间，他都没有缴税，所以他还需补交三年的税款。按照认罪协议，当局同意Lamanna减刑为入狱半年，缓刑三年，以及家庭软禁六个月，以换取不起诉他的三名家庭成员。
例2：两张$9,900支票 遇损友遭殃
无独有偶，2016年1月22日，在康州62岁的Andrea Dobrozensky（简称Dobro）因提交虚假纳税申报和拆分洗钱，被地方法院法官Janet Arterton判处五个月监禁，外加五个月家庭软禁，以及一年的监督合约、外加三千美元罚款。
在2012年11月27日，Dobro在法明顿银行开出两张支票，一张给自己、另一张给David Raymond，两张支票的金额都是$... read more
18
9 月
案例： 电商收到高额销售税罚金怎么办？
众所周知，全国近一半的州已经通过立法或法规要求电商收取销售税并向州税务机关报告交易金额。目前，已有七个州在外网上刊登强制电商收取销售税的新规则，十个州将在10月1日开始，还有两个州将在今年晚些时候发布信息，另外四个州将从2019年1月1日起开始征收销售税。州政府不仅开始计划征税，甚至已经决定好了该如何利用征收上来的销售税 – 有可能降低其他税率。美国许多州，销售税占政府收入的三分之一，有的州比例更大，如德克萨斯州和佛罗里达州，再加上很多州都很穷，怎么会放掉这块大肥肉呢？ 之前没交的税款要补交？
很多电商没有意识到，等到收到销售税巨额罚单后，就不知道怎么办； 例如，近期，我们就是有一些客户收到来自德克萨斯州的罚金通知，客户在德州并没有大额的销售，不知道为什么税金加罚金每个季度高达一千多美金，被政府追收了上一年连续三个季度的。 因为客户没有在销售平台例如亚马逊设置自动带扣缴销售税， 销售税以及罚金就只能自己承担自掏腰包。客户找到我们后，先了解客户的基本状况，原来是客户是亚马逊的电商并且在其它平台有产品销售到德州，却没有设置代收销售税。 因为，德州政府追查到有销售却没有申报及缴税。就按照预算的销售金额征缴税款并且累计罚金。我们的会计师 结合实际案例，分析状况后，就紧急帮客户处理，制定了详细的计划，多次和州政府沟通协调。第一步，先帮客户申请销售税号， 第二，帮客户申报三个季度的销售税。第三，与德州政府申请减免罚金。最后，结果是帮客户减免了三个季度三四千的罚金，避免客户的损失。
另一方面，由于很多中小电商买家由于怕因加收销售税而可能导致售价增高销售减少，利润减少甚至亏损。所以，没有申报并帮忙代收销售税，一旦被政府查到，销售税以及罚金就只能之自己承担。所以，还是建议电商要在平台设置销售税， 或者找专业会计师帮忙申请销售税号并按时缴纳。
另外，收到信后也不要慌张。 特别提醒： 1、IRS和州政府一般不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。 2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索 “Scam” 查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局. 3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用没收财产等威胁性语言。 其实就算收到调查和通知也不要自乱阵脚。。一般来说都会先收到国税局或州政府信件通知，要求补交税金及罚金。
在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。在这里，还是再次提醒，中小电商卖家要找专业有经验的第三方服务会计师事务所帮你去设置销售税缴纳和报税，避免出现被政府抓到没有申报，而承担巨额罚金。一旦不幸收到罚金通知，尽快找专业的会计事务所帮忙处理。
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24
7 月
美国新移民必看，这四个税种对你影响最大！
众所周知，美国是一个税务大国。美国税法的复杂性，放眼全球都是首屈一指的，土生土长的美国人自己都可能搞不明白，更别说是初到美国的新移民了。然而，作为美国的新移民，如果你一点税务常识都没有，可能会多交很多税，所以，提前了解美国的税法是新移民的当务之急。
当然，美国税务体系这么复杂，新移民不可能全部了解，但是，对于新移民影响最大的4种税，必须要了解。
1
所得税
所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。
2
赠与税
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额：终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元，每年的免税额1.4万美元。
但是，乱用赠与，也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱，中国的新移民，则几乎每个人都有。所以，要注意这个可能不但不能帮你省税，还有可能还引起国税局查税，提醒新移民赠与要适当，不要拼命使用。
举个例子，一位客户在上海有一家公司，但是不想把收入申报给美国国税局，登陆美国前听从其他人的建议，把公司所有的股份全部转给他母亲。
登陆后，在美国又是买写字楼，又是买购物中心，这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与，而且金额比较大，被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的，比如家庭资产富裕等，最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了，根本没有能力控制公司，而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理，国税局收集好证据，并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。
其实，这里要知道，美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题，没有办法查非税务居民的问题。所以，即便是美国国税局致电他的母亲，只要回答说是中国税务居民，不会回答任何美国国税局的任何问题，挂掉就好了，很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可，不用必须放弃绿卡。
3
遗产税
2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，与赠与税的税率一样，都是40%，但两者不可以叠加，比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有349万美元了。
4
社安医疗税
在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。
由于美国税法与中国有很大不同，作为一个新移民，如果想要享受更多的福利，以及避免多交税，建议一定要提前了解美国的相关税务知识。
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14
5 月
SA 何时出来的
HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by... read more
15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一，报稅截止日是2018年4月17日，星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID)，驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户（支票的复印件，用于退稅或补稅直接银行转账用）
<收入证明材料>
薪金（W-2）
利息（1099-INT）
股息分红（1099-DIV）
股票买卖（1099-B）
退休金（1099-G）
提领健康账户金额（1099-SA）
提领IRA退休计划和年金额（1099-R）
失业金（1099-UC）
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸（Birth Certificate）
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称，地址，和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格， 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息，房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销：水，电，煤气，维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC，联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit：最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care：最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
03
10 月
美国公司成立后遇到罚金怎么办？
最近有很多新成立美国公司的客户来咨询，为什么美国公司刚成立没多久，就收到了各种IRS不同理由的罚金？理由很简单，因为当初成立美国公司的时候，选择了自然年度作为公司报税截止年度。所以哪怕是在12月初成立的美国公司，也是按照当年12月底结束，美国公司第一年仅仅存在了一个月。
那有什么方式可以避免呢？ ... read more
27
4 月
国税局首次罚款免除(The IRS’s First-Time Abatement Penalty Waiver，简称FTA)计画已设立12年，可惜一直乏人问津，据统计2012年国税局向268亿元的个人，公司及工资税申报人发出3790万张的「罚单」(每单平均707元)，其中「未及时」(Failure to file, Failure to pay and Failure to deposit)罚款占全部罚款的74%，根据财政部总检查署(TIGIA)的预估，2010年个人未及时申报平均豁免额为240元，未及时付款平均豁免额为84元，但高达90%的被罚者没有申请豁免。
由于国税局的罚单自动产生，所以根据要求豁免人收到「罚单」之前，收到「罚单」之后及已付「罚单」三种情况，可以有三种不同的申请方式。
一、收到罚单之前。 最简单的例子便是4月15日傍晚将税表投入信筒，但随即发现邮筒当日收信时间已过。 赶紧给国税局写信，「亡羊补牢，犹未为晚」，告诉国税局这是「初犯」，国税局允许这种「小技」三年内施展一次。 即只要过去三年中你没有收到国税局的「罚单」，你就有权利申请并得到豁免。 举例来说，「东岸」建筑公司2010年4月15日前申报2009年公司税(1120)时因低估公司营利未报预交税(2008年公司税的100%或2009年公司欠税的90%... read more
24
8 月
在美国的很多华人都知道，每年4月15号前要申报所得税。但是，由于美国是全球征税制度，不仅需要申报美国境内所得收入，海外的资产和所得也是需要申报。相信大家已经听过肥爸FBAR，那究竟具体是什么，该如何申报呢？
什么是FBAR
根据美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的规定，美国的纳税 居民在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户，并且所 有账户加总金额超过1万美元等值的存款额的话，这些个人都必须向美国 财政部 (Department of Treasury)申报 FinCEN 114外国银行和财务账号申报 表，即Report of Foreign Bank and Financial... read more
17
8 月
如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC)，由于转让股权或其他原因，从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态。税务会有何改变？
有限责任合伙公司-LLC
LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少，通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时，您的LLC就会开始生效，通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ，提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。
与独资企业的合作关系
如果公司从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态，那么美国国税局就会认为您的合伙（Partnership）税务的终止，就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营，但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税， 如何申报呢？
如何改变税类选择
从多合伙人转变为单一股权所有人，有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税，因为不再有多个成员，所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时，您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局，表明您决定单独或作为公司纳税。例如，有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格，并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税，但是如果在一年当中公司由多位成员（Multi member） 转变成单一成员（single-member LLC）， 单成员有限责任公司可以把公司税传递（passthrough）到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。
另外，首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是，因为税表的改变，美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下：
第1步
获得LLC所有现有成员签署的协议，概述资产或利益的分配，单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异，并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。
第2步
起草新的运营协议，说明新LLC的运作方式。将所有资产（无论是金融投资，财产还是设备）正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件;... read more
08
1 月
个人税表 Individual tax returns
首次截止日期：April 17, 2018
延期截止日期：October 15, 2018
信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns
首次截止日期：April 17, 2018
延期截止日期：October 1, 2017
合伙经营税表 Partnership... read more
