25
4 月
很多人在设立德拉瓦州公司之前，可能都会误以为德拉瓦州完全不用申报美国税，但事实上此观念不完全正确，德拉瓦州是否应申报美国税可以简单分析如下：
设立S公司或是C公司：则此德拉瓦公司全球所得均应课税。
设立有限责任公司(Limited Liability Company; 简称LLC)：
首先，美国对于LLC的股份持有者称为成员(member)而非股东。LLC公司不论盈亏与否，都需要在每年六月一号前缴纳$300 annual tax，这个和公司所得税是分开的。
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04
5 月
白宫最新公布税改目标：
①刺激美国经济，增加美国几百万就业机会
②简化美国多年以来的繁冗的税制
③减轻美国中产阶级家庭税务负担
④降低企业税，从现在的世界第一重税，将低调世界最低！
个人所得税：总体来说，可以少交了！！
个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。
翻倍：个人所得税标准扣除额（Standard deductions）
在新鲜出炉的税改政策中，个人所得税标准扣除额将大幅提高，直接翻2倍：
单身标准扣除税额提高到$12600（此前标准扣除额是$6300）
家庭标准扣除额提高到$25,200（此前是$12600）
夫妻报税的标准减免额，全面一律：$24000（夫妻共同报税）
简化：税率等级，减少至3个
新的税改政策中，川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级：
仅有10%、25%和35%
最低税率由10%提高到12%
最高的由39.6%降为35%
具体征税额度目前还没有正式公布，白宫发言人表示会在尽快公布于众。
永久取消遗产税
但如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。
取消：替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）
AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。
取消：3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax
谁收益最大？
毫无疑问，这次税改，中产阶级和富人群体获益最大！据统计，2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050，在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息！同时这也符合之前川普反复提及的理念，让富人承担合理的税收，以利于富人增加投资，进而增加工作机会。
在美国的华人
富人：获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税，会让他们子女受益更大。
中产阶级家庭：中产阶级减幅是最大的，根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭，将会节省1,000美元的税务开支。
狂砍企业所得税：下调至15%！
川普早在竞选时就放话，要将企业税率从目前的35％下调至15％，看来川普这次没有食言，并且也是美国历史上企业税减最大的一次！
同时，对于美国公司在海外持有数万亿美元的，会实行“一次性税”（One-time Tax），具体征收额度目前没有公布。
哪些行业或从减税中受益？
企业税率降低后，曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计，消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税，减税能直接降低了企业费用，提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业，在这次税改后倒也捡不到什么便宜～
通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调
税赋转由合伙人缴纳的公司（pass-through business）也将从中受益，最高税率将从39.6%下调至15%，而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。
对大部分华人公司影响很大
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为15%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。
同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。
大公司回归增加更多就业机会
川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%，很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家，比如Facebook和Apple等，过去10年来，美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家，很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。
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03
11 月
每个州成立公司的要求都多少不太一样，如果要想成立注册公司，首先要确定，是在本州内，还是州外注册。然后，确定是什么身份美国公民绿卡或者外国人。一般我们会根据客户的身份给出建议，成立公司的形式。 接下来就是按正常的注册公司步骤。今天就来浅谈一下，成立公司的相关事宜。
州内运营— — 必须要注册
您的公司必须限定在指定的州内从事州内商务运营。这意味着，至少您业务的一部分完全在该州的边界内进行。例如，如果您的业务在另一个州有一个仓库，你所卖货物需要从这个州的仓库运输给该州内的客户，那么您所从事的商业活动就符合州内运营的要求，必须要在当地州政府注册公司。
如何在外州注册公司
注册过程和你本身成立州内公司的过程非常相似，只是需要填写一些文件和缴纳费用。
作为过程的一部分，您还必须指定注册的代理人 — 一个本地的人或公司同意接受以您的名义接受州的法律文件。如果需要在加州做生意，外州公司必须跟加州政府注册。外州公司必须先选择一位地理地址居住在加州的注册代理人。如果外州公司的名字在加州已经被占用，公司可以使用别名（DBA）–别名不是公司的真名但需要填写在公司负责人申报表（Statement of Information）上。从2013年开始，你必须提供在加州分公司的实体地址来注册外州公司。一旦你在一个州注册，如果你有足够收入，你必须报告和支付给州政府收入和销售税金，以及遵守州政府税务申报文件。完成的申请表格需要和外州公司的续存证明（Good Standing Certificate）一起提交给州政府。
公司注册完成后还需要像第一次成立公司一样提交外州公司负责人申报表，以及缴纳本州的预缴税。
成立公司的步骤：
公司名称：在州政府网站上搜索公司的名字，如果名字可以使用就可以继续准备文件。
注册代理人：注册代理人会以公司的名义代收所有正式邮件。法律要求你必须有一位地理地址在本州的代理人来保证公司的良好运营，如果您人不在美国的话就必须雇佣一位注册代理人来满足这个条件。这个是无法省略的开销，因为您也必须使用这个地址来填写注册公司的文件。或者您可以选择让亲戚 或者朋友当您的注册代理人，这样做会让您的亲戚朋友卷入公司的内部程序以及承担不必要的法律责任。
提交公司章程：您只需要将公司信息提供给我们，我们就会代您填写好表格并且提交给州政府。
帮您申请联邦税号EIN
外国股东报税
为了报税，公司需要申请联邦税号EIN。一旦公司的章程拿到后，我们会帮外国客人申请EIN。 但如果是单一个人的LLC由于特殊性可以合并到个人一起报税，那就可以用个人社会安全号SSN或者外国人需要申请 ITIN。许多外国客人选择做公司因为这在法律法规上更为全球通用，公司一旦在美国成立后您需要注意和国税局IRS之间的税务问题。
大部分外国客人成立公司 会选择LLC和C-Corp，因为税务原因，外国客人不允许成立S-Corp。对于C-Corp可以用EIN来报税。
如果是单一个人的single member LLC，由于特殊性可以合并到个人一起报税，那就可以用个人社会安全号SSN或者外国人需要申请 ITIN，用1040NR报税。
具体公司成立后，还需要注意遵守哪些规定，可以参考以下文章在 美国注册公司后要遵守哪些规定？
如有公司成立相关问题，也可以联系咨询我们。
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20
5 月
加州公司每年都需要交800 Franchise Tax Fee，是真的吗？
是的，加州一直以商业环境不友好而著称，只要在加州成立公司做生意，不论是否亏钱或者没有营运都需要每年交至少$800的专营税（Franchise Tax Fee）。值得说明的是加州的专营税是预缴税，而大多其他州的专营税是事后缴纳。
但我听闻第一年新成立的公司可以免除是吗？
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30
3 月
在美国有很多大小不一的银行，大的有国际性的也有地区性的的，比如Citibank(花旗)，Bank of America，Chase(摩根大通)，Wells Fargo(富国)等等，也有很多小的local银行。
另外，美国还有一种与银行类似的金融机构叫Credit Union(信用社)，这种合作社的业务基本与银行相同，但规模要小很多，一般都是地方性质的。
信用社与银行的最大区别是，信用社属于Not-for-profit Cooperative Institution(注意不是Non-profit Organization)，也就是说除了运营费用外，它们所挣的钱全部返还给储户。但是因为其规模很小，ATM机也很少，因此平时取钱不是很方便。
美国规模较大的银行都有：
Citigroup, Inc. 花旗银行
J.P. Morgan Chase & Co. 摩根大通银行
Bank of America Corporation 美洲银行
Wells Fargo... read more
06
1 月
支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款？
这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况：
1）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人
如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的，这被视为她并没有来源于美国的收入，美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。
需要做什么：
什么都不需要做
2）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作
单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款，而是取决于工作或服务是在哪里进行完成，来决定收入的来源。
如果该外国人居住在美国，以及服务是在美国进行的，那么雇主作出支付之前，需要事先扣起30%的预缴税。
不过，有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免，必须向聘用她的雇主提交8233表格。
第二个例外是，如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间，以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民，即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样，而不是30%。
需要做什么：
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
3）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证
聘用一个不允许工作的外国人，雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运，他们可以短期工作，即便没有允许能够工作的签证。
把签证问题放在一边不谈，一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入，理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议，可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。
需要做什么：
解决工作许可问题，以被免处罚和罚款
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
4）美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司，但是该公司的所有人是美国境外的外国人
很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而，国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体，如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。
那么同样的规定是适用的，如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为，报酬的给付是给了这个外国人，而不是LLC公司。因此，雇主在考虑是否需要预缴的时候，是取决于雇主是在哪里进行完成的，以及税收协议上的豁免是否适用。
需要做什么：
决定是否需要预缴
如果不需要预缴，什么都不需要做
如果需要预缴：
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
5）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民
一个美国公民居住在海外，尽管承包工作是在美国境外进行完成，以及在他国居住足够的时间成为他国的居民，但是在国税局的眼中，他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。
需要做什么：
作出支付之前，不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
6）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民
作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民，不用多说，是需要出1099-MISC表格。
需要做什么：
作出支付之前，不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格
在支付报酬之前，承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格，这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报，雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格（外国人）或W-8BEN-E表格(外国公司)。
这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任，是取决于这些表格上的填写资料。
如果雇主不按照要求作出预缴税款，雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果，因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此，雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符，那么，他就不符合作为一个独立承包工人，那么雇主因为没有满足税务上的要求，是不会付上责任的。
W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。
何谓独立承包工人(Independent Contractor)？何谓员工（Employee）？
独立承包工人：
按照国税局的定义，一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众，他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主（老板）只是对工作的结果有控制权，至于工作怎么样来完成，雇主无权过问。
独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税（社安税和医保税）和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。
员工：
如果雇主是管制你的工作表现，例如这工作需要怎么样来完成，那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的，例如工作上的支出是不是得到雇主的补还，或是谁提供工作上的材料或工具。
如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工，那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等，当然还少不了罚款和利息。
如果错误分类（把员工当成独立承包工人），犯这样的错误，带来的成本有多大？
当劳工部或国税局发现有违规，他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规，公司将面临罚款如下：
没有申报一张W-2，罚$50;
工资的1.5%的罚款，以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息；
支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税；
没有申报941季度薪资税表的罚款，罚款是欠税金额的5%每一个月，直到25%；
如果国税局怀疑是故意违规或欺诈，将授予额外的罚款；
有些州不但罚款，同时有可能被判监禁。在加州，每一个违规的罚款从$5000到$25000。
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24
8 月
社安金是退休收入的关键来源，对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金：
1.不懂福利如何计算：社安署用来计算社安金的公式，是根据你工作收入最高之35年的收入，而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低，社安金就会缩水。
2.未申报收入：若你为了逃稅而未申报或低报收入，虽然起先似乎你占到便宜，但是退休后的社安金会减少。
3.未与配偶协调：与配偶协调如何申请社安金，能提高所获金额，若未协调，可能拿不到所有可获得的福利。例如，若你和配偶的工作收入差很多，收入较低者应先申请社安金，收入较高者领配偶福利，直到收入较高者满70岁，再领较高额的福利。
4.太早离婚：若你结婚至少十年后才离婚但未再婚，你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚，将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚，但你应考虑时机。
5.离婚后再婚：若你根据前配偶的工作纪录领取社安金，要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后，你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。
6.工作收入太高：若你达完全退休年龄前就申请社安金，但同时还工作，那么在2017年，收入超过1万6920元后，每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄，收入限制上调为4万4880元，超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金，以后会再算回来。
7.拖欠学生贷款：多达15%的社安金可被扣用来还债，许多民众就碰上这个情况，例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款，贷款不还导致社安金被扣。
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26
6 月
1、是什么新法？
劳工部发布的“托管责任规则(Fiduciary Rule)”，今天(9日)起生效。新规则要求金融专业在提供投资人咨询时，必须以投资人的利益为优先，而不是考虑他们金融专业在提供服务时，自己的佣金收入。换言之，大家常听到的广告：“顾客优先(We put our customers first)”，不再是一句广告，而是法律了。
2、新法涵盖所有的投资项目吗？
不是。只有所谓的“避税退休帐号(tax-advantaged retirement account)”，例如，全美有1亿7000多万人所拥有的“401k”帐号。
3、在新法之下，401k投资人得到的金融机构咨询，会有什么不同？
在过去，投资人必须信任金融专业为他们提供“适宜的(suitable)”的投资项目，于是，金融专业可能建议投资人购买佣金较高的共同基金，而不告诉投资人其他类似而佣金较低，有时可能回报更高的共同基金。欧巴马政府在去年的估计是，投资人在“适宜的”咨询建议下，一年损失170亿美元。
4、新法还适用于其他什么退休投资项目？
最重要的一点是保护投资人在换工作或离开原工作单位，必须将401k转帐(roll over)到“个人退休帐号(IRA)”时，在过去被视为“一次性(one-time)”的咨询，因此，没有受到“适宜的”咨询的保护。现在规定这种转帐也要受到“托管责任规则”的保护。
5、美国人的401k到底有多少？
估计有620万私人企业替员工提供401k退休计划，参加人数约1亿7000万人，平均个人401k帐号内，在2016年底约为9万2500美元，为历年最高。富达投资公司（Fidelity Investments)估计，在2016年第一季的私人企业界员工的退休投资总值约为6.8兆美元，其中4.8兆美元为401k投资。
5+1、川普的税改，会影响401k吗？
不会。川普的税改提案中，只提到两项避税项目：慈善捐款与房贷利息。对上班族的401k避税良方，白宫在5月间做出说明：“不会影响401k投资(Trump’s plan would not affect 401(k) contributions)”。今年上班族可以从薪水中投资到401k帐号避税的上限，50岁以下是1万8000美元，50岁以上是2万4000美元。
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03
7 月
洛杉矶首次购房者有福了，随着房价不断升高，也许你有机会能从洛杉矶市政府那获得购房补助！洛杉矶市政府在6/28/2017 通过提供中阶级收入户的买房贷款补助的法案，并也将此福利扩大至低收入族群首次买房者。
这两项法案皆是在2005年建立的，但提供给中阶及收入户的补助计划很快就因资金问题而中止。而现在，在洛杉矶市政府的Housing and Community Investment Department将拨300万的资金重新启动这项首次购房补助计划。
这两项补助计划皆提供可观金额的贷款让购房者可用于头期款。由市政府提供的首次购房贷款补助将不收取利息且无须每月还款，首次买房者仅需在卖掉房子或付清房贷时按房屋市值还款。
首次购房者的年收入要求需落在洛杉矶中位数收入的81%~150%之间(个人为$48,651～$91,200)，年收入低于120%($72,900)者可获得至高$75,000的补助，年收入在121%~150%之间者则至高可获得$50,000的补助。
中阶层收入户首次购房的年收入限制
低收入户首次购房的年收入限制
至于针对低收入首次购房者的补助计划，则与过去持续执行的内容一样，但差别是现在低收入户首次购房者将至高可得$90,000的补助，比现在的$60,000高出许多，但针对低收入首次购房者的补助，房屋市值必须高于$475,000始可申请，但针对中阶层收入首次购房者则无房屋市值的限制。
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27
4 月
国税局首次罚款免除(The IRS’s First-Time Abatement Penalty Waiver，简称FTA)计画已设立12年，可惜一直乏人问津，据统计2012年国税局向268亿元的个人，公司及工资税申报人发出3790万张的「罚单」(每单平均707元)，其中「未及时」(Failure to file, Failure to pay and Failure to deposit)罚款占全部罚款的74%，根据财政部总检查署(TIGIA)的预估，2010年个人未及时申报平均豁免额为240元，未及时付款平均豁免额为84元，但高达90%的被罚者没有申请豁免。
由于国税局的罚单自动产生，所以根据要求豁免人收到「罚单」之前，收到「罚单」之后及已付「罚单」三种情况，可以有三种不同的申请方式。
一、收到罚单之前。 最简单的例子便是4月15日傍晚将税表投入信筒，但随即发现邮筒当日收信时间已过。 赶紧给国税局写信，「亡羊补牢，犹未为晚」，告诉国税局这是「初犯」，国税局允许这种「小技」三年内施展一次。 即只要过去三年中你没有收到国税局的「罚单」，你就有权利申请并得到豁免。 举例来说，「东岸」建筑公司2010年4月15日前申报2009年公司税(1120)时因低估公司营利未报预交税(2008年公司税的100%或2009年公司欠税的90%... read more
