美国富豪们的花式避税大全

为什们合规会计记账在美国如此重要？ 随着经济的发展和互联网全球化的普及，越来越的中国电商选择来美国成立公司发展业务，开拓海外市场。那么除了需要注意成立公司之后的事项以外，另外一项就是要了解中美会计的区别。 由于经济发达程度、政治体制、法律体制和社会文化传统的不同，每个国家的会计制度都有很大差异。不论是美国的会计准则还是国际会计准则，都只涉及通过会计的确认、计量和报告来提供有关企业的财务状况和经营结果信息，并没有会计记录的相关规范，也就是不涉及会计科目设置及相关会计事项分录的内容，但在中国，我们通过统一企业会计制度，把这一部分内容进行相应的统一和规范，来确保企业会计信息的真实完整。这就造成了美国会计和国内不同的地方很多。所以，我们不能用国内会计的标准来记录美国公司会计财务科目状况。 为什们要合规的会计记账？有以下几个考虑点. 随着企业越大越成功，查税的风险也会越高，3年之内都要保存。根据企业报税是否有收入等不同，国税局可能会追溯6至10年的账目税表。 所有的收据发票（supporting document）都要保存。公司从一开始就按照美国会计准则合法合规记录，降低以后被国税局审计的风险。 财务报表（financial statement）是由每月会计的记账账目到年底产生的，如果每月的会计科目信息不准确，直接影响财务报表准确性完整性。 而找美国专业的会计记账，就可以帮忙避免这些问题。 例如， 在国内，由于公司大小，职位高低，差旅费用报销标准不等并记入管理费用。而在美国，不管是员工还是老板，差旅费都和公司的收入利得相关。 不能因为是老板，费用就高出很多，在企业没有收入的情况下，住高级酒店。差旅费必须是和公司相关，并且提供相应的发票，并归还多余的费用，如果没有做详细的记录并且保存发票，将记入员工的工资一起收个人所得税。而在美国，没有管理费用。之前，有个中国客户年收入不到100万，其中费用支出就有20万多，其中包含招待费，差旅费等各种支出却不能提供相应的发票，并且费用支出完全不符和美国会计准则。故所有的开支不能作为费用支出扣除。只能按收入交税。 如何合法合规记录美国公司账目报税？ 由于美国的税务种类十分繁杂，而会计财务报表又是报税的重中之重，所以，如果由于用错会计原则而导致企业财务状况以及经营利得的信息失误及不完整，将会直接导致年底报税时的财务报表不真实有效，影响给国税局报税，并且会增加被国税局审计的风险一旦被国税局审查，后续几年都会有风险。 有些客户选择了自己的会计，但是有客户反应，之前他们用的会计师图方便，账目记录混乱，并没有审查其真实性，也没有按照美国会计原则录入信息，也没有按照美国税法要求提供financial statement. 直接导致年底报税的时候，税表错误，需要重新按照美国会计准则修改并记录所有的会计财务账目，产生新的financial statement用来重新申报并改正税表。 所以，一定要请专业 的会计师来处理企业的会计税务问题，避免一旦被国税局查账审计，产生巨额罚金及后续问题。   如需美国会计记账报税服务，可与我们联系。           read more

如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC)，由于转让股权或其他原因，从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态。税务会有何改变？   有限责任合伙公司-LLC LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少，通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时，您的LLC就会开始生效，通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ，提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。   与独资企业的合作关系 如果公司从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态，那么美国国税局就会认为您的合伙（Partnership）税务的终止，就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营，但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税， 如何申报呢？   如何改变税类选择 从多合伙人转变为单一股权所有人，有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税，因为不再有多个成员，所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时，您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局，表明您决定单独或作为公司纳税。例如，有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格，并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税，但是如果在一年当中公司由多位成员（Multi member） 转变成单一成员（single-member LLC）， 单成员有限责任公司可以把公司税传递（passthrough）到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。   另外，首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是，因为税表的改变，美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下：   第1步 获得LLC所有现有成员签署的协议，概述资产或利益的分配，单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异，并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。   第2步 起草新的运营协议，说明新LLC的运作方式。将所有资产（无论是金融投资，财产还是设备）正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件; 例如，财产转让文件。   第3步 通过写信告知向国税局通知状态变更，以将多成员有限责任公司的合伙企业或公司的税务状态更改为单一成员有限责任公司的“非实体企业”或独资企业。   第4... read more

报税表根据工作性质的不同分为两种：W2和1099。 填写W2的属于全职员工，是需要准时上班下班的上班族，公司会在每次发放工资的时候扣税，如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金，同时，公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。 （更多…） read more

美国的银行间转账方式有多种，本文分别介绍一下各自的特点，希望能帮助刚来美国不久对银行系统不太熟悉的人。 ACH Push / ACH Pull(适合美国境内转账) 在自己名下的不同银行之间转账，最常用的方式是 ACH Push / ACH Pull，也可以被统称为 ACH Transfer。ACH 的全称是 Automated Clearing House，是美国搞的一个电子清算机构。假设我们需要把钱从 A 银行转到 B 银行，你可以有两种方式执行这个操作： 在... read more

大多数亚马逊卖家现在熟悉的 “ Sale Tax Nexus ” 来自于北达科他州最高法院案件中定义的“销售税关系”。简单来说，“销售税关系”是指在州政府要求零售商向该州的买家征收销售税之前，零售商必须在某州拥有某种形式的关联，比如卖家在州内有仓库，有实体店，办公室，雇员等。然而，随着最高法院对南达科他州诉Wayfair案的裁决，Quill所确立的先例现已被推翻。现在，“销售税关系”不仅是指实体存在（例如办公室，员工或仓库），还包括“ Economic Nexus ”，即经济关联。 什么是“ Economic Nexus ”（经济关联）？ Economic Nexus是指销售商与州存在经济关联。简单来说，即使销售商在某个州没有实体存在，但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛，销售商就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。 举个例子，某个在线销售商 A 在 B 州有仓库，A 的货物卖往 B 州和 C... read more

联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。 根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例： 1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？ 这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。 2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？ 答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。 3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？ 年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。 4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？ 有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。 5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？ 答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。 read more

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SA 何时出来的 HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by President George... read more

什么是受控外国公司（CFC）？ 美国政府对美国人持有的海外公司，也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司，并将海外收益留存于子公司，而不转回美国来合法免税或减税的情况，美国政府颁布了受控外国公司（CFC）的相关法规，要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。 判断一家境外公司是否为受控外国公司，需要满足两个条件： 根据美国法律规定，拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人，成为“美国股东”。 如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。 什么是被动外国投资公司 (PFIC) ? 被动外国投资公司是指在同一税务年度里，该公司75%以上的收入来自被动所得，或在同一税务年度里，平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息，股利，租金，权利金，出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得，或可以预期在未来会产生被动所得，或持有该资产的目的是产生被动所得，此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是：一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司（PFIC），即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件，该公司仍被视为一个PFIC，其美国股东须申报相关信息及收入。 根据被动外国投资公司的税务规定，PFIC的任何股东无论拥有多少股份，都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税，并且无论通常应该适用的资本利得税率。 如果纳税人成为了PFIC的股东，建议与专业会计师商讨税务上的影响，考虑是否放弃持有该公司的股份，转投非PFIC的公司。 对于漏报海外资产是如何处罚的？ 查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。 对于漏报海外财产的处罚条款，有没有豁免的机会？ 没有申报国外银行和金融账户，若符合某些条件可能有机会免于罚款： 没有欠美国税的纳税人（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税）不会面临不报税所带来的惩罚。 您没有履行税务义务的原因； 您的纳税历史记录； 您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差； 您无法控制的的情况。 所谓（合理理由）可能是依据事实和情况，你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括： 您的受教育程度； 您以前是否该交税； 您是否以前被处罚过； 最近是否有您可能不知道的税表或法律变化； 税法的复杂程度。 什么是美国国税局查账？ 美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括：海外藏匿的收入，隐藏海外控股公司，滥用税务减免，虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定，但是却具有惊人的仔细程度，甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。 美国国税局如何确定查账对象？ 美国国税局主要通过以下几种方法来确定抽查的对象： 通过计算机筛选程序，来选取税务报表 如发现所申报信息与实际收入不相符的情况，就很有可能成为被查账的对象。 如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账，那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查。 但即便是税表被抽查，也不代表报税有误。 美国国税局的查账方式及内容？ 如果美国国税局要查账，会通过信件或电话的方式通知当事人，如果是通过电话通知，也会收到信件通知。接到查税通知后国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行，也可能在纳税人家里或办公室内进行，亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人，查账需要准备的材料，通常情况下根据美国税法规定，所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类，查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。 被国税局查账之后可能出现什么结果？ 查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节，或针对查账结果提起上诉。   read more

1、是什么新法？ 劳工部发布的“托管责任规则(Fiduciary Rule)”，今天(9日)起生效。新规则要求金融专业在提供投资人咨询时，必须以投资人的利益为优先，而不是考虑他们金融专业在提供服务时，自己的佣金收入。换言之，大家常听到的广告：“顾客优先(We put our customers first)”，不再是一句广告，而是法律了。 2、新法涵盖所有的投资项目吗？ 不是。只有所谓的“避税退休帐号(tax-advantaged retirement account)”，例如，全美有1亿7000多万人所拥有的“401k”帐号。 3、在新法之下，401k投资人得到的金融机构咨询，会有什么不同？ 在过去，投资人必须信任金融专业为他们提供“适宜的(suitable)”的投资项目，于是，金融专业可能建议投资人购买佣金较高的共同基金，而不告诉投资人其他类似而佣金较低，有时可能回报更高的共同基金。欧巴马政府在去年的估计是，投资人在“适宜的”咨询建议下，一年损失170亿美元。 4、新法还适用于其他什么退休投资项目？ 最重要的一点是保护投资人在换工作或离开原工作单位，必须将401k转帐(roll over)到“个人退休帐号(IRA)”时，在过去被视为“一次性(one-time)”的咨询，因此，没有受到“适宜的”咨询的保护。现在规定这种转帐也要受到“托管责任规则”的保护。 5、美国人的401k到底有多少？ 估计有620万私人企业替员工提供401k退休计划，参加人数约1亿7000万人，平均个人401k帐号内，在2016年底约为9万2500美元，为历年最高。富达投资公司（Fidelity Investments)估计，在2016年第一季的私人企业界员工的退休投资总值约为6.8兆美元，其中4.8兆美元为401k投资。 5+1、川普的税改，会影响401k吗？ 不会。川普的税改提案中，只提到两项避税项目：慈善捐款与房贷利息。对上班族的401k避税良方，白宫在5月间做出说明：“不会影响401k投资(Trump's plan would not affect 401(k) contributions)”。今年上班族可以从薪水中投资到401k帐号避税的上限，50岁以下是1万8000美元，50岁以上是2万4000美元。 read more