27
4 月
如果寄出报税表之后才发现错误，您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误，并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下，不须更改您的报税表！但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变，您需提交一份更正的报税表。
使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表，1040A表，1010EZ表，1040NR，或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税，请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税，而尚未超过该纳税年度截止日，在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六，星期日或法定假日，截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。
你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税，必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表，以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。
‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件，包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。
‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。
‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。
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26
7 月
E2签证 “签证中的绿卡”
E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活，E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种，是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证，但因为可以无限次延期，配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作，而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税，因此被称为不是 “绿卡 “，胜似 “绿卡” 的签证；同时因为要求投资少，申请时间短，对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP（一个独立的咨询公司）的预估，大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查，时间也可缩短至两个月。
申请条件：
签证申请者必须为投资人。
申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。
申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。
申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业，且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。
投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。
目前，共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约，因此对于加拿大公民来说，这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员，对配偶和子女则没有这方面的要求。比如， 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍，而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下，可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍，而中国又不符合E2 签证的条约国家，他们仍然可以拿到E2家属签证，孩子可以在美国免费入读公立学校，丈夫可以在美国找适合自己的工作，而不受任何限制。
对于要投入资金的数量，法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高，所占比例可以小一些；如果企业整体投入低，则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定，比如咨询公司可能只要5万美元就行了，而投资餐馆、加油站、房地产等， 则需要投入更多的资金。
投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种，比如工资收入、投资收入、房产销售、借款（房产抵押、股权抵押借款）、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大，只要合法可以来源于世界任何地方。
申请E2 签证，首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业，要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作，在准备工作基本就绪后，就可以申请E2签证了；如果是收购企业， 要先选择好收购对象，签订收购协议，并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。
申请资料：
CORPORATE DOCUMENTS:
**Receipts /... read more
02
4 月
长期生活在中国的陈老太太最近在美国买了两栋房产，想要赠与给自己的子女，却不知道在美国会遭遇怎样的税务问题，这个赠与行为在美国是不是有所谓的赠与税？如果现在不赠与，老太太担心如果她过世后再由子女继承，美国政府会不会征收高额的遗产税？老太太带着这样的疑问来谘询，其实这也是越来越多的华人客户所共同关心的问题。本文将扼要介绍外国居民在美投资、赠与晚辈财产及个人遗产规划上要考虑的方方面面问题。
1.美国公民、外国居民及外籍人士在税法上有没有不同？
在此说明三个美国税法上的赋税对象：美国公民(U.S Citizen)、外国居民(Resident Alien)及非居住在美国的外籍人士(Non-resident Alien)。很多外籍人士以为自己在美国进行投资或作财产移转会享受和美国公民一样的赋税待遇，其实不然。美国国税局对上述三类不同身分有不同的征税要求。外籍人士与美国公民自不必说，单就所谓的外国居民(Resident Alien) 有具体的定义，要通过绿卡测试 (Green Card Test)或实质居住测试(Substantial Presence Test) 。简而言之，绿卡测试认为只要是绿卡族，就应当像美国公民那样纳税；而实质居住测试是针对这样一些人士：一是在该报税年内须居住美国超过31天，再加上包括报税年在内的最近三年居住美国满183天(有一定的计算公式)。既然国税局对以上外籍人士(Non-resident Alien)、外国居民(Resident Alien)以及美国公民有不同的税法上的待遇，因此身分问题也会连带影响外籍人士在美的税务规划了。
2.因为身分不同，免税待遇也不同？
不论身分如何，许多华人都会想在美国买房产或进行各项投资，因此在做财务规划时往往考虑到未来要如何以最少的成本将这些财产或投资移转给下一代，那麽美国税法上的赠与税与遗产税的免税额就成为大家考量的重点。
在这方面美国联邦有遗产、赠与和隔代遗赠税三种，赠与免税额分为年度及终生免税额，遗产免税额因为只在死亡时发生，所以只有终生免税额。但如果是外籍人士，遗产免税总额就只有6万美金，而外籍人士所做的生前赠与则无法享受赠与税的终生免税额度了。
3.什麽样的财产会列入外籍人士在美的课税财产？
原则上，任何财产只要是位于美国境内的话，不论是动产或不动产，都要受美国税法的限制。尤其是外籍人士拥有不动产，若是想要移转给下一代，是很难避掉税的。在美国的银行拥有的存款，如果是直接用在和美国的事务或事业相关用途上，也是被认定为受美国税法所制，美国公司的股票或第三人的保险单价值等等也是一样。
但是，不位于美国的动产、人寿保险金、不直接用于美国事务的银行存款或部分债权还有外国公司的股票是不受美国遗产税的限制的。具体情况还请读者谘询专业律师来做判断。
希望大家注意的是，在此提到的财产，根据地理位置的不同可分为美国境内和境外的财产；根据移动性区分可分为动产、不动产；根据型态区分可分为有形资产(包括动产、不动产及现金)、无形资产(包括股票和债券)。这样分类的意义在于今后作资产配置时可有更灵活的方案，下文将具体提及。
4.赠与税？还是遗产税？
遗产规划作为个人财务规划的其中一个重要的组成，已经越来越受到重视。目前单就联邦层面而言，遗产税就可高达 35%。对于希望把资产留给子孙后代的人来说，是一笔巨额的费用。如何在有生之年尽量的把遗产转移给子女或其他继承人，以减少遗产额，从而少缴遗产税以及如何充分利用遗产免税额是遗产规划的重要议题。例如父母想给予子女财产，可采用一部分赠与，一部分作为今后的遗产由子女继承，先用足赠与税的免税额赠与部分财产，其余则放入信托或作为遗产来继承。
下面谈谈赠与税以及遗产税：
•赠与税
赠与税是针对生前所做的财产移转而课的税。针对外籍人士有以下特点：
o外籍人士赠与美国境内有形资产(动产及不动产，包括现金)需缴赠与税。
o外籍人士赠与美国境内无形资产(如股票和债权)不需缴赠与税。
o外籍人士目前每年每一受赠人享受$13,000免税额(annual gift tax exclusion)。
o外籍人士无统一赠与税减让额度(unified credit)。
•遗产税
遗产税是针对身后所留下的遗产转让而课的税。针对外籍人士有以下特点：
o外籍人士过世时在美国境内所有无形及有形资产需缴遗产税。
o外籍人士遗产除外项目：人寿保险金、银行存款及部份债权。
o外籍人士遗产目前享有一次性免税额6万元。
o外籍人士目前享有统一遗产税减让额度是$13,000(unified... read more
17
7 月
众所周知，美国有着非常严格的全球征税政策，投资者办理美国移民后，也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快，纳税自然成为了不可忽视的一点。而且，越来越多的纳税人收到税务局的审查，广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。
国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查，以确保纳税人依据税法提供真实的信息，其所申报的金额亦为准确的应纳税金。
值得投资者注意的是：国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人，其中就包括随机抽样和电脑自动筛选，这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外，IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况，如W2与雇主申报的不一样，就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人，即纳税人与别的纳税人发生交易事项，如果是合伙人或投资者，IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。
根据统计数据，此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来，由于美国经济的不景气，越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然，纳税人的收入越高，被查税的概率也随着变高。另外，有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。
当被查税人确定后，IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前，IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料，工资单则需保留6年。
通常，查税员会在现有材料的基础上开始查税工作，而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单，如发现重大错误，IRS会要求检查更多资料，但通常不会超过6年。
IRS查税通常会通过三种方式来完成：
第一：是通讯查税（Correspondence Audit），这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面，只需将要求的资料邮寄给国税局即可。
第二：是实地检查（Field Audit），即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查，以确定纳税人的住家确实是用作办公室，或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。
第三：是国税局办公室查税（Office Audit），即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点，但不一定会被批准。
虽然谁都不希望被查税，但是如果有那么一天，还是要提早有个心理准备，那么对于从没有经历过的人来说，怎么知道自己被国税局盯上了呢？
据IRS官网介绍，IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前，国税局会通知补交的材料，如果期间有任何变化，国税局也会及时更新细节并详细解释。
特别提醒：
1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。
2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局。
3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕，没收财产等威胁性语言。
其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚，太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知，要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点：
1、在收到查税通知时，建议至少等十天后再回复国税局；
2、前国税局官员提醒，纳税人一定要坚定一点，那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料，以免节外生枝，惹出不必要的麻烦；
3、在稽查人员面前，要保持好的沟通交流态度，诚实不要撒谎；
4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时，最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。
查税结束后，应缴税金可能保持不变，也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时，IRS会进行进一步的查税工作。
很多人觉得辛苦了一年，挣得不多，到头来巨额税款都上交给了国家，到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项，巴望着能多一些退税！然而在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳，被国税局盯上，可能血本无归。
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31
7 月
从今年7月1日起，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》将正式施行,这标志着中国版CRS将启动。CRS带来的不仅仅是面临征税的问题，还有“露富”等财富及个人隐私的担忧。
CRS影响的六类人群，你在其中吗?
1.已经移民海外的中国人
不要以为移民就安全了!无论你是否保留中国国籍、是否在境内居住，你在境内的金融账户信息都会被税务总局交换到移民国税务当局。
如果你在中国境内的大量金融资产没有申报，那么极有可能面临移民国的税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。
2.海外有资产配置
在境外(包括香港)有金融资产(包括：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等)
比如你有中国居民身份证，在英国存了1000万英镑存款，那么英国就会将你的存款报给国家税务总局。
3.在海外持有壳公司投资理财
许多中国富豪喜欢在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后以公司的名义在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等。根据CRS协议内容，这种形式的避税将无路可走。
4.在海外买了大额高额人寿保险
去年流行了一股香港保险热，内地人纷纷跑去香港买保险。于是，香港立法机构在6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司必须将境内客户的大额保单资产信息披露给国家税务总局。这个披露不仅仅是2017年新买的保单，而是包括了历史上已经购买的所有保单。
5.已设立海外家族信托
中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托，他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等，可惜的是大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国，而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。
6.在境外设立公司从事国际贸易的老板
目前，大量企业主经营有国际业务，而且利用在英属维吉尼亚群岛、开曼群岛等“税收天堂”成立的壳公司进行收款及向股东分配利润，充分享受低税率带来的优惠，同时由于国内税务机关难以获取相关信息，企业主也甚少主动申报，从壳公司分配到的利润也极少缴纳个人所得税。
对于这些老板来说，一旦被税局查到他们在境外有巨额收入没申报的，不仅要面临大额的个税补缴，还可能被征收25%的企业所得税，综合税率最高可达40%!
目前已有100多个国家(地区)加入了CRS框架进行金融账户信息的互换，其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。
已承诺实施标准的100个国家(地区)
不论金额大小，个人和企业的境外金融账户信息都将被我国税局清楚掌握。
所以，那些在海外有金融资产、有壳公司投资、有高额人寿保险和有家族信托结构的人，那些想借境外账户逃避税收的个人和企业，都将受到影响!
另外，护照移民项目，一直以来都备受高净值人群的青睐。很多国家具有免税或低税特点，并认可双国籍。如圣基茨护照、塞浦路斯护照项目等，CRS来袭，无疑令护照类项目更加瞩目。
选择非CRS参与国——美国
CRS虽然是建立在美国FATCA条款的基础上，但值得注意的是，但包括美国在内的100多个国家或地区未加入CRS。全球金融机构需要向美国税务机关报送疑似美国税务居民的金融账户信息，但美国暂时不跟其他国家进行金融账户涉税信息交换。
简单来说，中国外流资金喜欢的目的地美国跟中国暂时没有交换基础。毋庸置疑，在全球局势变化、人民币贬值、美联储加息的背景下，美国EB-5投资移民将是资本追逐的热点，并将愈演愈烈。
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03
8 月
E-2投资者签证是一个长远，而可以重复申请的工作签证。合资格的投资人，其国家必须与美国签署一项双边投资条约。签证期限会因为美国和国与国之间的条款而异。
E-2申请投资者需要在美国成立公司，可以是购买或自行建立其美国分公司，但分公司必须经营业务从而让投资者的签证继续延续。无论是美国企业, 投资者或雇员，三方都必须符合E-2签证的要求。
来自与美国有特定协议的国家或地区的投资人，可以申请条约投资签证（E-2 treaty-investor visa），比如:加拿大、哥斯达黎加、台湾、澳大利亚等。一般来讲，需要满足的条件是：
投资人是签约国人；
所投资金占公司所有权的50%以上；
投资金额与公司业务规模相当；
提供与公司规模相当的就业机会；
投资人担当公司的管理决策职位。
申请E-2签证关键是，投资的金额要超过投资人及亲属在美国维持正常生活的费用,一般为15万元以上。E-2签证申请人可以同时为配偶和21岁以下未婚子女的申请E-2签证。配偶可以同时申请工作许可。
申请E-2签证的时机比较重要，一般来讲，投资资金到位，公司基本结构搭建完成，包括场所、管理组织结构，员工薪水支付2-3个月，即使公司没有开始盈利，也可以递交E-2签证的申请。
E-2签证可以在美国驻外国领事馆申请，也可以在美国境内向移民局递交申请。E-2签证处理时间为2-3个月。E-2签证第一次批准时间为两年。一般最长有效期为5年，因国家不同而异。E-2签证延期有两种方式：
在海关申请延期；
在美国境内递交延期申请。
E-2签证到期前，持有人可以出境，等入境的时候，直接向海关的移民官要求延期，但需要备齐申请延期的所有文件。理论上讲，E-2身份的可以无限期维持，也就是说，E-2持有者可凭E-2签证和签证延期长期在美国生活，但假若有长期在美国生活的计划，转换成绿卡更为方便。
E-2条约投资者签证资格要求如下：
合资格投资人国籍国必须与美国签署双边投资条约，并必须拥有至少50％美国分公司的股份。申请人可以持有其他美国签证, 并无需持有美国永久居民身份。
投资必须有实质性的，并必须用个人资金（或有个人财产担保的贷款）。虽然没有规定说明的最低投资额，但必须有足够的投资额建立一个有利可图的业务从而制造扩张潜力。
该公司必须对当地经济做出贡献，投资目的不能只为谋生。除了支付投资者个人生活费外，企业必须雇用美国工人并达到利润。
申请人必须证明他们有工作经验和执行职务的资格，并必须有意进入美国从事业务管理和指导。
本事务所建议:
我们建议准E-2投资者事先与我们合作的律师联系，从而讨论商业目标能否让申请人获得E-2签证的资格。我们会指导您整个商业购买的整个过程，并评估该业务能否满足E-2签证的要求。投资者必须紧记，美国分公司必须符合延续E-2签证的要求。因此，如果收购业务只能让您取得一次签证的资格，而没有其余发展潜力，即不能让投资者资签证继续延期。
申请人必须知道，在移民申请中早期的错误一般都具有重大的后果影响。因此，申请人必须先取得全面的法律意见，明确处理及分析长期的移民目标，这是一个不可缺少的第一步。
E-2 投资者签证额外相关信息:
E-2签证持有人配偶可以获得工作许可，并允许为任何雇主做任何类型的工作。投资公司的业务活动可以改变或扩大到其他新的业务领域。目前，只要业务的不断继续, E-2签证可以不断续签。
外国投资人可以于当地的美国领事馆申请E-2签证。 E-2签证是根据国与国之期的条约允许时间签发。如果申请人在美国，他/她可以在美国移民局申请转变身份，但如果申请人需要离开美国， 他／她必须要重新办理签证才能入境美国。
那么，申请E-2签证具体需要满足哪些要求呢？一般来说，一个外籍人士如果要申请E-2签证一般来说必须满足以下几个条件：
也是最重要的，就是在上文中已经提到过的外籍人士的国籍所在国必须是与美国有签订特定条约的国家。例如，由于中国与美国之间没有签订过该类条约，那么中国公民就不符合申请E-2签证的条件。但是，中国台湾与美国之间存在这类条约，那么中国台湾的民众就符合该条件。
在美国投资的公司与该公司的雇员必须拥有相同的条约国国籍。因此，如果菲律宾的一家公司，想要一个台湾的总经理到美国去开发市场，进行投资，就不符合申请E-2签证的条件。
申请人必须已经把资金投入到了投资行为中。比如，投资人已经与美国办事处签署了投资的契约，或者已经为接下来的投资购买了存货，就满足该要求。
在美国的投资行为必须是积极的，并投资开办一家公司。投资人仅仅把一大笔资金存入美国银行或者只是进行了消极的投资，像购买房地产等，就不符合申请E-2签证的条件。
投资的金额必须是实质性的大量投资。
申请人必须对企业具有控制权。一般来说，就是指申请人或者申请公司所投资的金额，至少占在美国投资所创建的公司的总资本的50%。
另外，如果公司作为申请人为雇员申请E-2签证，作为受益人的雇员就必须拥有行政管理人员的职位或需要特殊技能的职位到美国参加工作。
E-2签证作为一种非移民签证，有四到五年的有效期。在这些年里，持有该签证的外籍人士可以进入美国。入境时会获得2年的居留期限，并可以无限制地申请延长此居留期，每申请一次延期都将再获得两年的有效期。而E-2签证的最大好处在于，持有该签证的外籍人士进入美国的两年之内，每次出境后重新进入美国，会自动再次获得2年的期限，而且不需要再申请延期。但是在签证到期之后，还是需要重新申请E-2签证。
那么，申请E-2签证的投资金额有最低限额吗？回答是否定的。投资人在申请E-2签证的时候是没有投资最低金额限制的。但事实证明，投资金额越大，申请获得E-2签证的可能性也越大。
不过，尽管巨额的投资资金能够极大地提高获得签证的可能性，投资100万美金，甚或投资一亿美金也不一定就能保证一定就能获得E-2签证。由于申请E-2签证需要提供大量的事实证明材料，以及进行多方面的周到考虑，才能顺利拿到签证，所以外籍投资人申请E-2签证前，最好先咨询一下经验丰富的专业移民律师，以确定是否符合申请资格。
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26
7 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。不报税的话，结果大家都知道，那就是会被查税。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。
例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
因为它们之间是信息分享的。销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
主持人：如果这样讲的话，是不是我们修改一个税表，国税局州税局都需要更新修改信息？
会计师：是这样的，比如说你在联邦修改了税表，那么在州这边要和联邦对起来，州税表上会问你现在是被联邦查税吗？如果你是自己修改的，不是被查税修改的，税表上你要填写没有。如果你是被查税，税表上就要填写被查税。还有就是会问你你在修改州税表的同时联邦那边是否也有调整？你要回答有或者没有。销售税务局也是一样的道理，州税变动的话，销售税务局也要报。
像销售税一年的总额和国税局、州税局的税表不一致的话，这种情况会出现什么问题呢？这种情况就比较麻烦了。最近我正好遇到这种例子，销售税务局他会从哪里拿资料呢，有一个叫做销售税（Sales Tax Return）。如果是餐馆的话，你做的比较大，每个月都要预缴税，每个月一报，一个季度也要报一次。有些餐馆和卖食品的店每个月都报税，如果你报的税的总额和联邦报税、州报税的总额的销售额不一致的话，那么它就查到你了。销售税有的人是这样报，我是装修公司，我卖材料卖的那些要交销售税，我买了十万元钱的材料，他同时还赚了人家二十万元钱的人工，我给别人装修我收了别人装修费。我的总收入是三十万，当你报税的时候，你报的联邦税是三十万，但是你报销售税的时候你只报了十万元钱的材料销售税，这个销售税Sales... read more
09
3 月
随着美国移民政策地不断改革, 在来美进修的中国学生, 学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。 （更多…）
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09
9 月
重大！加拿大决定，明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息（房产，银行存款等）统统交给中国！
就在G20会议杭州如火如荼举行时，一则消息补再次确认：明年7月1日起，加拿大税务局（CRA）将把所有非加拿大公民（只要你不拿加拿大护照的！包括：留学生，旅游者，访问人员，持枫叶卡的移民）在加拿大买房，投资股票，以及银行开户和余额，个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府！
这就意味着，＂明年不要说你在加拿大买房了！如果你不是加拿大籍，只要你在银行里存点钱，加拿大税务局都会把这些信息交给中国。＂
讲真话，真不是加拿大要为难这些中国富人！
这是因为！根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定，101个国家必须从明年起开始公开信息交换，打击逃税。
根据经合组织OECD中文官网的信息批露，加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的（要知道，加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家）。
同时签属的还有，冰岛，印度，以色列，新西兰和中国。。。
中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议，并附了照片。
至此，我们可以说明年7月1日起，加拿大再不是中国富人们藏钱，＂逼风头＂的好地方了！
中国富人将在加拿大财富＂裸奔＂！无论你是留学生，旅游者，访问人员，还是持枫叶卡的移民（未入籍）。只要你不是加拿大公民，加拿大税务局（CRA）将把以下信息交给中国政府：
基本类别：包括姓名、身份号码、住址、生日，以及账户号码、账户余额等，房产，股票持有，其它实物资产等；披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。
在具体执行止，加拿大联邦税务局（CRA）将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民（non-residents）资产及个人信息资料后，统一转交中国。
根据现有的数据，加拿大在中国人转移资产目的地排前3位，比重更是达到惊人的16%！
如果一个人被认为是中国的税务居民，其在境外开设的账户信息，无论是在加拿大，香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设，均需向中国税务机关提供信息。
根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容，基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了！
根据以上情况，有税务专家指出，明年后有3类人在加拿大最危险！
第一， 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款；他们可能在加拿大为孩子购买房产，但无法说明资产来源，并无法交待资金的交税情况。
第二，一部分加拿大人为了逃税，之前把部分资产放在中国亲属（非税务居民）名下以达到少缴税的目地。
第三，以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。
总之，CRS实施后，中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了！毕竟，财富被＂裸晒＂后的结果大家都懂得。
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29
10 月
跨境电商注意了！中国海关11月1日起开始执行新税率！
海关总署公告2018年第140号（关于《中华人民共和国进境物品归类表》和
《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告）
根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2018〕49号），海关总署决定对2016年第25号公告公布的《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相应调整，归类原则和完税价格确定原则不变，现予以公布（见附件1、2），自2018年11月1日起执行。
特此公告。
附件：1.中华人民共和国进境物品归类表.doc
2.中华人民共和国进境物品完税价格表.doc
海关总署
2018年10月25日
根据公告，新归类表包含27个物品类别，依次列明税号、范围和税率。
内容来源：海关总署
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