03
10 月
美国公司成立后遇到罚金怎么办？
最近有很多新成立美国公司的客户来咨询，为什么美国公司刚成立没多久，就收到了各种IRS不同理由的罚金？理由很简单，因为当初成立美国公司的时候，选择了自然年度作为公司报税截止年度。所以哪怕是在12月初成立的美国公司，也是按照当年12月底结束，美国公司第一年仅仅存在了一个月。
那有什么方式可以避免呢？ ... read more
27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项，影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%，仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况，维持七种稅率，10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ；夫妻合并收入60万元以上者，将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额，新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元，夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元，凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额，从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支，若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%，可允许扣减。2020年开始，7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款，废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支，新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT)，对企业团体，在新稅法中将被废除；个人纳稅人部分，则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅，新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%，2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分，目前稅法规定是五年内住满两年，可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax)，新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息，最高至2500元；研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额，军人除外；请他人协助报稅的开支，明年起也无法再扣减。
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24
8 月
社安金是退休收入的关键来源，对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金：
1.不懂福利如何计算：社安署用来计算社安金的公式，是根据你工作收入最高之35年的收入，而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低，社安金就会缩水。
2.未申报收入：若你为了逃稅而未申报或低报收入，虽然起先似乎你占到便宜，但是退休后的社安金会减少。
3.未与配偶协调：与配偶协调如何申请社安金，能提高所获金额，若未协调，可能拿不到所有可获得的福利。例如，若你和配偶的工作收入差很多，收入较低者应先申请社安金，收入较高者领配偶福利，直到收入较高者满70岁，再领较高额的福利。
4.太早离婚：若你结婚至少十年后才离婚但未再婚，你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚，将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚，但你应考虑时机。
5.离婚后再婚：若你根据前配偶的工作纪录领取社安金，要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后，你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。
6.工作收入太高：若你达完全退休年龄前就申请社安金，但同时还工作，那么在2017年，收入超过1万6920元后，每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄，收入限制上调为4万4880元，超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金，以后会再算回来。
7.拖欠学生贷款：多达15%的社安金可被扣用来还债，许多民众就碰上这个情况，例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款，贷款不还导致社安金被扣。
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06
11 月
为什们合规会计记账在美国如此重要？
随着经济的发展和互联网全球化的普及，越来越的中国电商选择来美国成立公司发展业务，开拓海外市场。那么除了需要注意成立公司之后的事项以外，另外一项就是要了解中美会计的区别。
由于经济发达程度、政治体制、法律体制和社会文化传统的不同，每个国家的会计制度都有很大差异。不论是美国的会计准则还是国际会计准则，都只涉及通过会计的确认、计量和报告来提供有关企业的财务状况和经营结果信息，并没有会计记录的相关规范，也就是不涉及会计科目设置及相关会计事项分录的内容，但在中国，我们通过统一企业会计制度，把这一部分内容进行相应的统一和规范，来确保企业会计信息的真实完整。这就造成了美国会计和国内不同的地方很多。所以，我们不能用国内会计的标准来记录美国公司会计财务科目状况。
为什们要合规的会计记账？有以下几个考虑点.
随着企业越大越成功，查税的风险也会越高，3年之内都要保存。根据企业报税是否有收入等不同，国税局可能会追溯6至10年的账目税表。 所有的收据发票（supporting document）都要保存。公司从一开始就按照美国会计准则合法合规记录，降低以后被国税局审计的风险。
财务报表（financial statement）是由每月会计的记账账目到年底产生的，如果每月的会计科目信息不准确，直接影响财务报表准确性完整性。
而找美国专业的会计记账，就可以帮忙避免这些问题。
例如， 在国内，由于公司大小，职位高低，差旅费用报销标准不等并记入管理费用。而在美国，不管是员工还是老板，差旅费都和公司的收入利得相关。 不能因为是老板，费用就高出很多，在企业没有收入的情况下，住高级酒店。差旅费必须是和公司相关，并且提供相应的发票，并归还多余的费用，如果没有做详细的记录并且保存发票，将记入员工的工资一起收个人所得税。而在美国，没有管理费用。之前，有个中国客户年收入不到100万，其中费用支出就有20万多，其中包含招待费，差旅费等各种支出却不能提供相应的发票，并且费用支出完全不符和美国会计准则。故所有的开支不能作为费用支出扣除。只能按收入交税。
如何合法合规记录美国公司账目报税？
由于美国的税务种类十分繁杂，而会计财务报表又是报税的重中之重，所以，如果由于用错会计原则而导致企业财务状况以及经营利得的信息失误及不完整，将会直接导致年底报税时的财务报表不真实有效，影响给国税局报税，并且会增加被国税局审计的风险一旦被国税局审查，后续几年都会有风险。
有些客户选择了自己的会计，但是有客户反应，之前他们用的会计师图方便，账目记录混乱，并没有审查其真实性，也没有按照美国会计原则录入信息，也没有按照美国税法要求提供financial statement. 直接导致年底报税的时候，税表错误，需要重新按照美国会计准则修改并记录所有的会计财务账目，产生新的financial statement用来重新申报并改正税表。
所以，一定要请专业 的会计师来处理企业的会计税务问题，避免一旦被国税局查账审计，产生巨额罚金及后续问题。
如需美国会计记账报税服务，可与我们联系。
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08
1 月
个人税表 Individual tax returns
首次截止日期：April 17, 2018
延期截止日期：October 15, 2018
信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns
首次截止日期：April 17, 2018
延期截止日期：October 1, 2017
合伙经营税表 Partnership... read more
26
6 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
如果一个税务局查到了有问题，会不会也牵连到其它的各个税务局来查你？因为它们之间是信息分享的，销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
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29
6 月
（更多…）
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05
6 月
超過一百萬家企業 – 超過50％的美國上市公司和超過60％的財富500強企業 – 在特拉華州註冊成立。但是，人口數只有941,600（截至2015年10月），為什麼許多大公司，從 Bank of America 到谷歌（Google）再到可口可樂（Coca-Cola），都選擇在特拉華州註冊？
特拉華州法院的公司法專業知識 特拉華州有一個備受尊敬的法院，專注於公司問題 (the Court of Chancery) 由於這種專業化，大法官院在解決複雜的公司糾紛方面擁有大量的專業知識和熟悉程度。
特拉華州公司判例法的廣泛先例 由於公司案件數量龐大，特拉華州的公司判例法比其他州更為廣泛。更多判例法意味著在商業法的爭議訴訟案下，司法解決的可預測性會提高。... read more
28
8 月
近期， 美国最高法院审理了关于电商销售税的案件，披露的一些细节让我们对电商销售税未来发展充满信心。虽然最终审理结果对于小型电商可能不太理想，但站在宏观角度来看，销售税制度的完善将会促进电商发展，规范网络购物环境，同时也为新型商业的发展提供模版。那么，我们可以从最高法院审理披露出的细节得到什么启示呢？
州与州对于销售税的要求将继续不一致
现在，如何征收消费税，确定销售税的税率的大权已经掌握在各个州的手中，每个州都可以设定自己的门槛，而不是遵循一样的联邦指导方针。我们可以看到，越来越多的州复制南达科他州的门槛，即将出台法律来设定新的征收门槛，比如，在一年内给予某一州的客户“累计销售额达到XXXX美元或XX次单独交易”的商家，也就是我们说的“Economic Nexus”。一些州可能会选择提高这个门槛，为商家增加一些复杂性。数以千计的大型零售商将受到影响，尤其是使用Amazon FBA 仓库的卖家。虽然小型商家无需担心，但一旦商家做大，会受到更加直观的影响。然而，新的法律也有好的方面，可能会减免更多零售商在某些司法管辖区州的销售税。
许多大型在线零售商后台可设置自动收取州销售税
数据显示，许多大型在线平台已经将征收销售税作为标准电子商务交易的一部分。他们聘请专业的人员来了解销售税法和计算方式，通过技术支持来处理后台自动运算，并在假设这是正确的事情下运作。比如，亚马逊已经在45个州为其内部品牌征收销售税。这一决定将影响大型州际零售商，为他们提供了一个确认他们合规操作的机会。
品牌将成为品牌，电子商务将继续蓬勃发展
很多电商商家会担心，销售税的征收会影响到电商的价格优势，会将购物者推向其他地方。有一个好消息是，根据数据调查，消费者购买行为早已发生变化。随着科技的发展，消费者更加依赖网上购物，而支付销售税在美国消费者的观念里，是可以接受的。相比较实体店包含高昂运营成本的销售价格，征收销售税而导致账单的增加几乎是难以察觉的。 更不用说，消费者选择在线购物是为了方便，而且还可以直接与品牌互动，享受越来越多通过电子商务实现的个性化体验的愿望。所以。我们可以预测，消费者的购买行为不会发生显着变化。
政府征收销售税，我们该怎么做？
截至目前，亚马逊和eBay这两家大型电商平台成为了商家可能遇到最大困难的舞台。一些零售商目前正在自行计算，给州政府补交销售税，增大了成本和开支。这种模式是不可持续的，市场需要获取正确的税收方式并最终向消费者收取适当的金额来帮助消除这种困境。
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14
8 月
联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。
根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例：
1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？
这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。
2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？
答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。
3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？
年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。
4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？
有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。
5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？
答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。
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