21
7 月
自2017年起，美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人，千万别错过有关自己的信息，否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛，且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国，是极不明智行为。例如partnership合伙人公司，如果没有及时延期税表，会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 （更多…）
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26
10 月
紧急！！美国加州政府要求亚马逊提供17年的卖家信息，该怎么办？
最新消息，之前一直没确定下来的几个大州之一加州，这次已经确定下来。亚马逊已经收到加州税务及费用管理部门(CDTFA)的法律要求，要求亚马逊提供2017年卖家的以下信息：联系人（姓名，地址和电子邮件）和 纳税人识别号码。
主动申报销售税？
这意味着，如果卖家没有主动向加州税务部门申请销售税号，以及申报销售税。亚马逊会把资料信息按要求提交提供给加州税务部门，那至于是否有税号，是否申报就是卖家的责任和义务和亚马逊没有关系，亚马逊只是通知并提醒你，需要找专业的税务顾问咨询报税补税。那么到时候，一旦查到没有申报，就会要求必须申报补税并且还有利息和罚金。这次是要求提供2017年的信息资料，至于之前的是否会查？还是未知数。电商卖家需要提前做好打算。
各州销售税要求不一样？
那么，就像我们之前文章提到过的，政府对征收销售税的方式是给予了一些指导和限制，各个州可以按照自己的法规法案来要求电商申报缴纳销售税。数以千计的零售电商将会受到影响，尤其是亚马逊电商卖家。这次加州已经迅速向亚马逊平台采取行动，电商补税缴税已经成事实。虽然，很多卖家已经听说并开始努力学习相关销售税，但仍需要付出很多成本和时间。由于每个州的对销售税的征收要求不一样，例如有的州是在一年内给予某一州的客户“累计销售额达到一定的金额或一定的次数单独交易”的商家，也就是我们说的“Economic Nexus”。具体可参考文章 美国销售税——什么是Economic Nexus（经济关联）？
如何应对支付销售税？
销售税是由消费者来支付的，电商卖家在卖东西时必须代替政府按各州的税率征收。如果没有向消费者收取，那么当向政府缴纳销售税时，就自己承担。如何征收缴纳销售税：
1. 首先也是最重要的，需要向政府申请注册税号
2. 向消费者买家征收消费税
3. 按时间要求向州政府申报销售税表
4. 按规定要求缴纳税额
美国各个州的销售税法规还在更新。各个州及地方的税率也不一样。电商卖家仍然要持续关注咨询，及时分析提前规划。
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13
8 月
2015-08-12更新：最新通过的总收入税（Gross Receipt Tax）
内华达州将从2015年7月1日起开始实行一个新的税收政策叫做总收入税（Gross Receipt Tax），这个税收并不如名字听上去所代表的那样，而且在经过改良后对于小型企业而言并不会有什么太大影响。
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18
2 月
如何在新形势下，更加安全、稳健地使用离岸资源以构建自己的投资与财富帝国？本文分析8个离岸金融实战的提醒，希望会对读者有所帮助。
毋庸置疑，2017年离岸金融领域的新常态使世界更加透明，监管更加严厉，在以《海外账户纳税法案》（FATCA）和“税务信息交换协议”（TIEA）为代表的跨国法案和协议框架中，金融机构无不草木皆兵，离岸的空间似乎越来越狭窄，这让很多悲观人士在扼腕叹息银行保密功能已死之后，进而预言整个离岸行业步入黄昏。然而笔者认为，这种压力正使离岸金融行业更加严格地约束自己，清除不合规客户，在纯粹的税务竞争基础之上的单一模式，转而向金融与投资创新的综合模式发展。新兴市场国家的崛起和欧美的萎缩将为离岸提供一个多边博弈的外部环境，在未来5年内，我们将看到一个更加成熟和丰富的离岸金融世界。
如何适应目前的新形势，如何更加安全地、稳健地使用离岸资源以构建自己的投资与财富帝国？在此，笔者想给读者8个离岸金融实战的提醒，希望会对读者有所帮助。
提醒一：离岸账户的忽视
在很多人的眼中，离岸账户就是一个提款机，自己存进去的钱，想什么时候用，就什么时候用，很多时候还为朋友和生意伙伴代收代付，但从来没有详细的记录。如果你是这样在使用离岸账户，那么要小心了，因为在目前的形势下，虽然公司没有义务向注册处或当地的金管局提交审计报告，但是开户银行迫于越发严格的合规审查，可能不定期地要求你提供商业实质、会计记录甚至审计报告，如果无法提供有说服力的资料，银行有可能会关闭你的账户，把余额放在一张支票上，让你走人。这对正在运行的生意来说，可能是一个很大的打击。
另外账户上存有少量余额的用户应该注意，要保持一定的余额，而且余额的一部分最好有当地币种的现金存款，以方便银行扣除手续费，还要定期登陆网银，查看是否有特殊的通知，对于长期不活跃的账户，银行可能出于成本和风险考虑，给予关闭。
一定不要跟伊朗、朝鲜等高危国家交易，即使银行为你收付钱款，但其合规部门还是有可能把你列入高危账户，在不确定的时候将你驱逐。
提醒二：单一董事的风险
对于一个离岸公司来说，董事掌握着公司的生杀大权，最直接的就是对银行账户的控制。很多时候，一个公司为了手续简便，本来有多个董事的公司，就直接让一名董事来代表，这个董事也就成了银行账户的唯一的授权签字人。某些情况下出于隐私考虑，唯一董事也不是股东成员之一，而是一名员工或股东的亲戚。
笔者亲历的案例是一家高科技企业，每天都有很多现金进入离岸账户，董事也是他们认为可信的人，结果此人见钱眼开，直接把离岸账户的钱款洗劫一空，一走了之。虽然股东可以诉诸法律，但成本高昂、周期漫长，又跨了三个以上的司法属地，实践起来非常困难。
所以，企业最好能够找到控制外部董事的能力，设置这样的开关，最基本的替代方案就是委任一个以上的董事或股东中的某一个人也成为银行账户的授权签字人，从而有效避免渎职的董事轻易对公司造成侵害。
更有效的方法是聘用专业的董事，比如离岸属地律师或专业受托人，这些专业人士比起公司所有者以外的非专业人士来说，安全可靠得多，一旦出现问题，只要向有关部门投诉或相关法院提起诉讼，客户可以很快获得专业补偿，因为这些专业人士要承担无限责任，而且他们的机构一般都买了可观的商业保险来弥补其所造成的伤害。
提醒三：代持的僵局
每年都会有不止一个客户会面临这样的难题，已注册的公司让人代持的股份或使用了代理的董事。而当年从来没有想过原来用离岸公司投资一个项目，要出具在职证明，此时需要原来的董事签署一个决议或声明，但这个董事早已不知去向，或者当年任命为董事的时候甚至也不太清楚自己的权责，于是这个靴子里面的小石子一下子难倒了登山的巨人。这只是其中的一个例子，非专业的代持，可能导致很多公司治理方面的混乱。代持人作为个人，自身的债务问题、健康问题（包括精神方面）以及无人监管的问题也会制造出各式各样的僵局。
成熟的做法是，如果客户不方便自己成为股东或董事，应该联系专业的信托公司或律师来代持股份或担任董事。表面看起来专业人士是外人，朋友或伙伴是自己人，但专业的事情需要专业人士办，亲近的人不等于能够胜任，而且非专业的代持往往没有专业的受托或信托协议，在问题出现的时候，法律往往失效。
提醒四：除名后的隐患
对于某些投资者每年注册几家离岸公司可能都是家常便饭，如果项目没有成立，公司可能就不予管理，也不注销。不注销的公司也不续费，就会被公司注册处在一定时间后除名。我们可能觉得，除名是一种省钱的注销方式，其实不然，正常的主动注销会委任一名清算人，然后对自己的资产或债务进行公示，过了公示期，没有人有异议，清算结束，注销进而完成。在正常的注销后，公司曾经正常经营造成的债务也成为了过去式，不再被追究。但如果是除名，在有债权人或其他起诉人要求的情况下，被除名的公司会被复牌，原来的董事和股东仍然要承担原有的责任。所以花很少的钱，对不用的公司进行注销，而不是任由除名是很重要的。
另外，对一个暂时不用的壳公司坚持续费，过了几年后可能发现，这个有历史的壳公司对投资某些项目来说是有很大优势的，因为一些情况下投资准入的条件之一是公司成立的年限。
提醒五：IT 的疏忽
离岸公司用于国际贸易中的转口收付款是非常常见的。离岸账户中往往有很多流动资金现金甚至净利润。这些钱往往也是国际诈骗集团所垂涎的，而诈骗一旦成功，因为公司、账户、操作人、诈骗犯、客户可能分属于不同属地，造成了举证和起诉的门槛非常之高，难度非常之大。
比如一个诈骗集团成功通过木马劫持了某个中国贸易商的电脑，然后进入电邮系统，获知将有一笔可观的货款，于是诈骗分子通过控制贸易商的电脑，告知客户错误的账户信息，同时通过操纵贸易商的邮件系统，过滤了通讯信息，这样造成客户将款项付到了诈骗分子的账户。
此类IT 疏忽，会给很多犯罪分子可乘之机，所以增加IT 常识、升级硬件设施、寻找专业的咨询机构办理公司的注册和银行开户事宜是非常必要的。
提醒六：公民与居民之辩
越来越多的中国高净值人群开始移民或长期居住在欧美等发达国家，但由于没有申请绿卡或公民身份，很多人认为自己对当地税局没有任何义务，但这个想法是幼稚和危险的，对于高净值人群来说尤其如此。比如，一般来说在美国，如果停留的时间超过183天，就已经成为了一个美国税务居民，也就是说全球的财产和收入都有向美国国内税务局（IRS）申报的义务，如果没有做到，IRS 可以对你提起诉讼。所以高净值人群在全球拥有资产，且居住地多于一个情况下，他的税务义务可能是复杂和交叉的。不仅仅考虑公民身份，更重要的是如何定义税务居民身份。
有一些税务居民的身份是可选的，比如在新西兰，如果不想承担税务义务，只要声明放弃这个国家的所有福利就可以了，但仍然可以享受永居或成为公民。
鉴于上述问题的复杂性，建议高净值人群在移民前，做好家族信托规划，将主体财富置于家族信托之中，从而避免复杂的税务身份以及各个不同属地继承法的干扰。
提醒七：老年人的问题
很多时候，一些低调的商人可能会让自己年迈的父母持有公司股份或家族房产，尤其涉及离岸公司和海外房产的时候，这种情况就更加多见。既然是父母，信任关系是毋庸置疑的，但年迈父母的健康问题可能会对家族财富带来极大的风险。比如父母的突然过世和丧失行为能力，会让家族财富帝国陷入全面被动。最近的一个案例就是，客户的父亲突然去世，造成在澳大利亚和新加坡的房产进入继承程序，涉及跨国遗嘱公开的问题，而碰巧90多岁高龄的祖父，得知父亲去世的消息突发脑梗，行动完全不便，语言能力基本丧失，去公证处公证非常困难。客户最终花费了高昂律师费，用了三年时间，才将资产有效分割，同时，由于海外资产没有让专业人士托管，欠税众多，继承的过程又补了很多税和罚金。
信任自己的家人无可厚非，但家人不是专业人士，年迈的家族成员健康问题是一个直接威胁，一旦进入继承程序，耗费财力与时间不说，其他恶意的家族成员可能会阻挠原有财富所有者的意图。
问题的解决方案是让专业的信托公司成为受托人，并在家族议会的指导下进行专业的资产管理，因为信托公司不会生病或失去行为能力、较不可能漏缴税金，即使一个信托公司倒闭或违规，也有相应的保险，而法院会指定新的受托人。
提醒八：注册资本的责任
由于离岸公司的注册资本（授权股本）不需要实际到位，很多人就直接做成了1 个亿或者若干千万，而且是带面值的，但股东们可能没有意识到注册资本是一个公司责任的上限，当这个公司资不抵债，那些在认购股份的股东，白纸黑字承诺要缴纳上千万美金的，此时就要真金白银(17.97, -0.10, -0.55%)出资（假定注册的时候没有出资）。
离岸注册的公司通常没有强制的账务和审计，给股东的印象就是，自己的注册资本可以无限放大，而且认购的承诺也可以不兑现，但在公司清算的时候，债权人会指定一个管理人，管理人会首先查看股东的的注册资本是否到位，如果没有到位，股东的个人资产将被质押用来偿还公司资产。
其实很多离岸属地已经通过调整立法弱化这方面的问题，推出了没有面值的股票，但这并不能解决本质问题，关键是股东不应该在认购的时候承诺太多股本，因为这个承诺可能会把股东本人推向债务的深渊而浑然不觉。
从立法效率来说，离岸金融中心的效率最高，并且提供了在岸属地无法比拟的灵活度和兼容性，在功能方面几乎无所不包，无所不能，但这并不意味着进行离岸金融投资的时候，可以任意妄为。恰恰相反，由于这种宽松，更需要投资者自身加强自律，寻找专业的伙伴，所谓“履平地若危，涉风波无患”就是这个道理。
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09
3 月
随着美国移民政策地不断改革, 在来美进修的中国学生, 学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。 （更多…）
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16
11 月
这几天，朋友圈被一篇名为“中国全球征税打响第二枪，香港将于2017年1月1日实施CRS！”给刷爆了，那么究竟什么是CRS呢？
为协助打击逃税，维护税制完整，全球各地政府现正推出适用于金融机构的资料收集及汇报新规，名为共同汇报标准（简称“CRS”）。
Common Reporting Standard, CRS
作为二十国集团（G20）成员，中国一直表示支持经济合作与发展组织（OECD）有关信息自动交换议题下的各项倡议。2015年12月，中国签署了OECD《多边主管当局协议》（Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA），推进了以 《 通用报告准则 》 （ Common Reporting Standard, CRS）为框架的金融账户信息自动交换的发展。OECD在美国《海外账户纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance... read more
28
7 月
如果您的公司在多个不同的州运作，必须遵守的当地政府机构的要求，每个不同的州中，有不同的要求和规范，在这篇文章讨论的就是跨州做生意需要满足什么因素。
（更多…）
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31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来，国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实，在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则，不需要验核注册资金、没有经营范围，法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复，提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后，通常只需30分钟左右，公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说，简直不可思议。 （更多…）
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09
9 月
重大！加拿大决定，明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息（房产，银行存款等）统统交给中国！
就在G20会议杭州如火如荼举行时，一则消息补再次确认：明年7月1日起，加拿大税务局（CRA）将把所有非加拿大公民（只要你不拿加拿大护照的！包括：留学生，旅游者，访问人员，持枫叶卡的移民）在加拿大买房，投资股票，以及银行开户和余额，个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府！
这就意味着，＂明年不要说你在加拿大买房了！如果你不是加拿大籍，只要你在银行里存点钱，加拿大税务局都会把这些信息交给中国。＂
讲真话，真不是加拿大要为难这些中国富人！
这是因为！根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定，101个国家必须从明年起开始公开信息交换，打击逃税。
根据经合组织OECD中文官网的信息批露，加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的（要知道，加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家）。
同时签属的还有，冰岛，印度，以色列，新西兰和中国。。。
中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议，并附了照片。
至此，我们可以说明年7月1日起，加拿大再不是中国富人们藏钱，＂逼风头＂的好地方了！
中国富人将在加拿大财富＂裸奔＂！无论你是留学生，旅游者，访问人员，还是持枫叶卡的移民（未入籍）。只要你不是加拿大公民，加拿大税务局（CRA）将把以下信息交给中国政府：
基本类别：包括姓名、身份号码、住址、生日，以及账户号码、账户余额等，房产，股票持有，其它实物资产等；披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。
在具体执行止，加拿大联邦税务局（CRA）将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民（non-residents）资产及个人信息资料后，统一转交中国。
根据现有的数据，加拿大在中国人转移资产目的地排前3位，比重更是达到惊人的16%！
如果一个人被认为是中国的税务居民，其在境外开设的账户信息，无论是在加拿大，香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设，均需向中国税务机关提供信息。
根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容，基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了！
根据以上情况，有税务专家指出，明年后有3类人在加拿大最危险！
第一， 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款；他们可能在加拿大为孩子购买房产，但无法说明资产来源，并无法交待资金的交税情况。
第二，一部分加拿大人为了逃税，之前把部分资产放在中国亲属（非税务居民）名下以达到少缴税的目地。
第三，以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。
总之，CRS实施后，中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了！毕竟，财富被＂裸晒＂后的结果大家都懂得。
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21
10 月
我可以使用Turbo Tax或者HR block的软件报税吗？
不能。Turbo Tax和HR block都是以支持美国税务居民的efile为主，一般都不支持1040NR。而留学生使用的表格1040NR则必须用纸质寄出去。 （更多…）
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