06
8 月
根据美国最大的税务调查机构税务基金会（Tax Foundation）提供的研究。
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08
12 月
外国公司可以在美国任何一个州建立公司。公司根据实际业务和市场拓展的需要，可先在其主营业务的州设立公司。若今后业务壮大，需要在其他州经营业务，也可以用外州公司的身份在另外一个州设立机构。在美创建公司的程序和步骤有：
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31
1 月
今年美国税务标准有所调整
2016 年刚刚过去，人们都开始忙着整理账单准备报税了，而会计师提醒大家，今年的税务标准有所调整，人们在报税的时候要特别注意变化了一些内容。
奥巴马健保罚金涨价
奥巴马健保很有可能在川普上台之后被废除，但是今年报税的时候，没有购买健保的人仍然需要根据健保缴纳罚金。会计师李豪提醒说，今年的罚金又有所增加。2014 年按照家庭为单位计算，平均罚款为250 元，2015 年罚金涨到975 元， 而2016 年至少涨到2085 元。以个人计算，2014 年平均罚金为95 元或收入的1%，2015 年罚金为280 元或收入的2%，2016 年罚金涨到695 元或收入的2.5%，以较高者作为罚款金额。
李豪指出，奥巴马健保罚金的目的是因为有的人觉得罚金很低， 所以不买保险宁愿交罚金，所以国税局还是让罚金增高，让大家看到保险金和罚金差不多，这样就会购买保险。
因为奥巴马健保让很多人的保险金大幅增加，而政府曾经表示会有补贴，所以不少人期待今年报税时能拿补贴。然而，李豪律师指出， 符合拿报税补贴的人第一要收入够低，而且有多名家庭成员，其中规则比较复杂，每个人会分开算，依照收入来定，健保还分有4 个不同的类别，不同个人和家庭还有不同的保险金，因此需要咨询保险经纪和会计师才知道具体有没有补贴。
此外，健康计划账户的最高金额提高，奥巴马健保鼓励人们开设健康账户，今年将账户的最高金额增加100 美元，2016... read more
17
7 月
众所周知，美国有着非常严格的全球征税政策，投资者办理美国移民后，也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快，纳税自然成为了不可忽视的一点。而且，越来越多的纳税人收到税务局的审查，广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。
国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查，以确保纳税人依据税法提供真实的信息，其所申报的金额亦为准确的应纳税金。
值得投资者注意的是：国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人，其中就包括随机抽样和电脑自动筛选，这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外，IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况，如W2与雇主申报的不一样，就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人，即纳税人与别的纳税人发生交易事项，如果是合伙人或投资者，IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。
根据统计数据，此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来，由于美国经济的不景气，越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然，纳税人的收入越高，被查税的概率也随着变高。另外，有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。
当被查税人确定后，IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前，IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料，工资单则需保留6年。
通常，查税员会在现有材料的基础上开始查税工作，而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单，如发现重大错误，IRS会要求检查更多资料，但通常不会超过6年。
IRS查税通常会通过三种方式来完成：
第一：是通讯查税（Correspondence Audit），这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面，只需将要求的资料邮寄给国税局即可。
第二：是实地检查（Field Audit），即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查，以确定纳税人的住家确实是用作办公室，或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。
第三：是国税局办公室查税（Office Audit），即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点，但不一定会被批准。
虽然谁都不希望被查税，但是如果有那么一天，还是要提早有个心理准备，那么对于从没有经历过的人来说，怎么知道自己被国税局盯上了呢？
据IRS官网介绍，IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前，国税局会通知补交的材料，如果期间有任何变化，国税局也会及时更新细节并详细解释。
特别提醒：
1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。
2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局。
3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕，没收财产等威胁性语言。
其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚，太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知，要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点：
1、在收到查税通知时，建议至少等十天后再回复国税局；
2、前国税局官员提醒，纳税人一定要坚定一点，那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料，以免节外生枝，惹出不必要的麻烦；
3、在稽查人员面前，要保持好的沟通交流态度，诚实不要撒谎；
4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时，最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。
查税结束后，应缴税金可能保持不变，也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时，IRS会进行进一步的查税工作。
很多人觉得辛苦了一年，挣得不多，到头来巨额税款都上交给了国家，到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项，巴望着能多一些退税！然而在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳，被国税局盯上，可能血本无归。
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04
5 月
白宫最新公布税改目标：
①刺激美国经济，增加美国几百万就业机会
②简化美国多年以来的繁冗的税制
③减轻美国中产阶级家庭税务负担
④降低企业税，从现在的世界第一重税，将低调世界最低！
个人所得税：总体来说，可以少交了！！
个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。
翻倍：个人所得税标准扣除额（Standard deductions）
在新鲜出炉的税改政策中，个人所得税标准扣除额将大幅提高，直接翻2倍：
单身标准扣除税额提高到$12600（此前标准扣除额是$6300）
家庭标准扣除额提高到$25,200（此前是$12600）
夫妻报税的标准减免额，全面一律：$24000（夫妻共同报税）
简化：税率等级，减少至3个
新的税改政策中，川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级：
仅有10%、25%和35%
最低税率由10%提高到12%
最高的由39.6%降为35%
具体征税额度目前还没有正式公布，白宫发言人表示会在尽快公布于众。
永久取消遗产税
但如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。
取消：替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）
AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。
取消：3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax
谁收益最大？
毫无疑问，这次税改，中产阶级和富人群体获益最大！据统计，2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050，在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息！同时这也符合之前川普反复提及的理念，让富人承担合理的税收，以利于富人增加投资，进而增加工作机会。
在美国的华人
富人：获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税，会让他们子女受益更大。
中产阶级家庭：中产阶级减幅是最大的，根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭，将会节省1,000美元的税务开支。
狂砍企业所得税：下调至15%！
川普早在竞选时就放话，要将企业税率从目前的35％下调至15％，看来川普这次没有食言，并且也是美国历史上企业税减最大的一次！
同时，对于美国公司在海外持有数万亿美元的，会实行“一次性税”（One-time Tax），具体征收额度目前没有公布。
哪些行业或从减税中受益？
企业税率降低后，曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计，消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税，减税能直接降低了企业费用，提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业，在这次税改后倒也捡不到什么便宜～
通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调
税赋转由合伙人缴纳的公司（pass-through business）也将从中受益，最高税率将从39.6%下调至15%，而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。
对大部分华人公司影响很大
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为15%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。
同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。
大公司回归增加更多就业机会
川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%，很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家，比如Facebook和Apple等，过去10年来，美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家，很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。
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20
10 月
美国退出万国联盟，对中国电商卖家有什么影响？
根据《纽约时报》，美国白宫当地时间10月17号宣布，开始启动退出万国联盟（UPU）程序。这是自特朗普上任以来，美国又一次的“退群”模式。 美国认为，因为发展中国家的邮费太便宜，导致全球商品涌入美国， 而美国自己国内的邮费太贵。所以，万国邮政联盟现在的“终端费”（Terminal dues）对美国来说不公平，全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称，如果未来一年，美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判，如未能达成协议，美国将推出万国邮政联盟。并且声明， 无论商定结果如何， 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论，但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟（Universal Postal Union）？
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构，总部位于瑞士，目前有192个成员国，每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往，同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响？
随着互联网的发展，网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来，中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一，中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如，中国跨境电商，用中国快递寄包裹到美国，中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低，发达国家还会对新建给予补贴，这就导致了，中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜，这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称，国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是，特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”，这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉，对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果，美国“退群”万国联盟开始实施生效，并且制定自己的终端费费率， 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为，以后发往美国的信件包裹邮费涨价，会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家，美国境内邮政的快递费用也会增加，这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持，就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟，无论对中国电商有什么影响，对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展，也提醒中国电商多关注。
信息来源：纽约时报
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30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限，但是，万一来不及整理好报税文件，一定要向国税局申请延期报税，并先预付税金，否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日，今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期，报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税，罚款为税款的5%，每迟1个月，罚金增加5%，上限是25%。因此，虽然您可申请延后报税，但4月18日前该缴的税要预先缴上，否则不但会被罚款，甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款，第一，4月18日该报税你没有报税，你要交‘迟误报税罚款’（Late filing penalty）；第二，你18日该缴钱你没有缴钱，要负担‘迟误付税罚款’（Late Payment Penalty），第三，你欠的钱超过一千美元以上，你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前，先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话，或许是把钱先付上去，到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税，最晚可延6个月，到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前，把你申请延期的税单送出去，基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话，你当然必须在周一邮局关门以前，让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间，并最好用挂号信寄出。
此外，开设个人退休账户（IRA账号）的截止日，也是4月18日。4月18日之前，先在银行开个IRA账户，这都能帮助你省税，而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资，可能收到K1或是1099表格，但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人，所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司，是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元，要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元，也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露，在美国需申报海外收入，报税时各项资料要备妥。
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11
7 月
注册美国公司 案例一：[利用海外公司,避开政策障碍,实现对外投资]
中国,作为全世界吸引外资直接投资第一的国家,对外投资占全世界投资总额的比例却非常小, （更多…）
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23
7 月
一个在美国拿工作签证的大陆青年决定在美国置产，年轻人事业刚起步，没有多少存款，父母则有相当的积蓄，全家讨论好预算后，青年会买下售价150万的纽约公寓，父母亲则会将钱汇到美国，送给孩子，作为首付。请问这名受赠的青年需要缴赠与税或所得税给美国政府？
这位青年虽然没有美国绿卡或公民身份，但因工作关系，在美国定期居住，满足了美国联邦国税法的要求，被认定是美国居民。相形之下，年轻人的父母则是领有观光签证，仅来美短期拜访过几次。既然这对父母并无持有美国护照(非美国籍)、没有绿卡、停留时间短，也没有意愿在美国居留，因此他们被认定为非(美国)居民的外籍人士。
这对父母将位在境外账户中的储蓄汇入美国，是非居民外籍人士从境外赠与进来美国的财产，这笔钱在美国不需要缴交赠与税，但是因当年赠与超过10万美金，依法要向国税局报税(请注意，报税不等于缴税)，报税义务人是受赠的美国居民——也就是案例中的年轻人。
Gifts or bequests valued at more than $100,000 from a nonresident alien individual or foreign estate (including foreign persons... read more
28
11 月
2019年税改公布，2020报税需要注意什么！
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。
37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）
35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）
32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）
24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）
22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）
12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
标准扣除额
单身：12,200美元。
夫妻合并申报：24,400美元。
家庭户主：18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）
2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免（Adoption Credit）
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。
请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
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