好消息：加州也有额外的低收入补助了！

美国新移民必看，这四个税种对你影响最大！ 众所周知，美国是一个税务大国。美国税法的复杂性，放眼全球都是首屈一指的，土生土长的美国人自己都可能搞不明白，更别说是初到美国的新移民了。然而，作为美国的新移民，如果你一点税务常识都没有，可能会多交很多税，所以，提前了解美国的税法是新移民的当务之急。 当然，美国税务体系这么复杂，新移民不可能全部了解，但是，对于新移民影响最大的4种税，必须要了解。 1所得税 所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。 2 赠与税 美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额：终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元，每年的免税额1.4万美元。 但是，乱用赠与，也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱，中国的新移民，则几乎每个人都有。所以，要注意这个可能不但不能帮你省税，还有可能还引起国税局查税，提醒新移民赠与要适当，不要拼命使用。 举个例子，一位客户在上海有一家公司，但是不想把收入申报给美国国税局，登陆美国前听从其他人的建议，把公司所有的股份全部转给他母亲。 登陆后，在美国又是买写字楼，又是买购物中心，这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与，而且金额比较大，被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的，比如家庭资产富裕等，最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了，根本没有能力控制公司，而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理，国税局收集好证据，并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。 其实，这里要知道，美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题，没有办法查非税务居民的问题。所以，即便是美国国税局致电他的母亲，只要回答说是中国税务居民，不会回答任何美国国税局的任何问题，挂掉就好了，很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可，不用必须放弃绿卡。 3 遗产税 2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，与赠与税的税率一样，都是40%，但两者不可以叠加，比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有349万美元了。 4 社安医疗税 在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。 由于美国税法与中国有很大不同，作为一个新移民，如果想要享受更多的福利，以及避免多交税，建议一定要提前了解美国的相关税务知识。 read more

德拉瓦（特拉华 或 Delaware）位于美国东岸，东海岸、纽约市及华盛顿之间、费城正南方的战略位置上。首府为多佛（Dover），而威明顿（Wilmington）则是当地最大的城市。 （更多…） read more

个人税表  Individual tax returns 首次截止日期：April 17, 2018 延期截止日期：October 15, 2018 信托和遗产税表  Trust and Estate income tax returns 首次截止日期：April 17, 2018 延期截止日期：October... read more

美国银行开户的有： 摩根大通银行（J.P.Morgan） 美国银行（Bank of America，BOA） 中文联邦银行（UNIONBANK)摩根大通银行 （J.P.Morgan）： 俗称西摩或小摩。世界大型商业银行之一，美国第二大金融服务机构。于2000年9月13日位于纽约的美国大通曼哈顿银行和摩根银行合并而成。同年12月获 得美国联邦储备委员会批准。总部位于纽约市曼哈顿区花园大道。总资产2.2万亿美元(2011)，总存款9048亿美元，占美国存款总额10.51%。业 务遍及50多个国家，包括投资银行，金融交易处理，投资管理，商业金融服务，个人银行等。 美国银行 （Bank of America，BOA）： 以资产计是美国第一大商业银行。美国银行在全世界150多个国家拥有约5600家支行，16200个ATM点。2010年根据总收入排名，美国银行是美国 第三大公司。2010年，在福布斯全球企业100强中，美国银行排名第三。该行的建立可以追溯到1784年的马萨诸塞州银行，是美国第二历史悠久的银行。 因为美国银行的防洗钱法，一般要求需客户本人到场开户，如果本人无法到场，可以联系我们解决代理开户的问题。[与我们联系］ 办理美国银行卡所需资料： 身份证正反面扫描件 护照扫描件 美国华美银行开户流程准备资料： 美国公司注册证书 税号 邮箱 电话 身份证 护照 办理美国银行卡所需时间： 一般为7-15个工作日  美国银行预存款： 办理摩根大通银行公司银行账户的预存款为1000美金。 办理美国银行公司银行账户的预存款为120美金。 微信... read more

美国由于有遗产税(Estate Tax)，故对国民将资产转移或赠与他人有限制，超过限额的赠与便要付赠与税，税率与遗产税税率相同。以下为您讲解与赠与有关的税例。 （更多…） read more

2017年9月开始，中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。 CRS履行在即，海外持有资产的中国人如何应对？ 1、见招拆招？ 不得不承认，无论是TIEA、ATIEA 和FATCA, 还是最近开始实施的CRS，如果没有当今世界的信息数字化，所有这些反避税协定都很难真正贯彻实施。 从最早的TIEA开始，全球最大的几个国家或集团在政治、经济和金融领域影响已经在反避税方面达成共识，因为这是符合大家共同利益的好事，既然意愿明确，剩下的就是技术问题了，而数字化的运用则铲平了所有的技术障碍。 为什么这么说？因为一个政府的税务机构无论是像美国的IRS一样私有化运营，还是像中国的税务局是由国家财政支持运营，都有成本问题，必然要考虑多收1万美金的税，要多付出多少成本的问题（当然还有很多其他问题）。但数字化网络化极大的降低了成本，搜集信息、分析信息，然后有目标地将部分“大户”筛选出来，必然获得税收上的效率最大化。 金融机构的数字化是无法避免的，即使某个金融机构有办法用高成本避免数字化，但大环境也不会允许。举个例子，CRS本身全部是电子化的信息采集，而你没有这样的系统，怎么能够成为合规的金融机构呢？ 曾经在卢森堡见到一个同行的办公楼，壁垒森严，但想想挺可笑，因为要偷窃公司数据的人，不需要越过这些安保措施，那些以英雄自居的小偷让欧洲的银行和巴拿马的律所承诺的隐私都昭然天下，那最隐私反倒有必要被曝光。总之，当今世界的趋势就是隐私已经具有极大的相对性，无论是正当的隐私还是藏匿的隐私都聊胜于无。 当然，也有一些国家不签署这些协定，比如朝鲜，还有毛里求斯签了又退，离岸账户不能与美国直接来往。无论怎样，反避税的协约国已经炉火纯青，CRS的签约主体是各个国家的税务局，协议产生的标准将成为各国税法的一部分，一个世界性的政府，首先是在收税上统一起来，这个潮流无法阻挡。 2、隐身还是裸奔？ FATCA实施的结果并没有产生更多有效的隐私结构，因为这些隐私结构在FATCA下是无效的。在不久的将来，CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡，因为金融机构要为自己生计着想，不会为一个客户而接受天价罚款。 但合规都有成本，至少FATCA让很多机构直接放弃了和美国有关的客户。CRS是全球版的FATCA，谁也不能放弃地球上的客户，所以CRS将带来进一步的合规标准的提高。 既然隐私结构没有变得更多，那需要隐私的客户是怎么做的呢？其实大部分人并没有走向合规，而是走向简单粗暴、短时间内十分有效的方法。 方法一：干脆掩耳盗铃，就是不报。比如有成千上万的移民美国和加拿大的中国富裕人群（不限制于高净值，也包含数量庞大中产）在老家可能有价值2-3千万元的房产，相当于3-5百万美金的资产，他们都用自己的中国身份证持有着，虽然他们拿到北美公民的那一刻，中国的身份已经失效啦；第二就是亲戚代持，无论是公司股权还是房产。 但这样的做法即使规避了透明的问题，却为继承带来极大的隐患：比如，房产是自己的名字，想传给自己在北美的儿女，但从前没有申报，现在就不知道怎么办才好；又比如，股权在别人的名下，现在要让儿女接班，如何顺利交接而不带来税务隐患呢；再比如，大量资产在别人名下，如果代持人身故或发生精神残疾，那后果不堪设想。 财富管理正在一个历史的转折点，在世界的透明度未明确前，大家都很难决定继续隐私还是选择裸奔。 3、合规保障是服务重点 正如前面屡次提及的，透明必然带来合规的压力。HSBC因涉及洗钱账户后大大增加了全球的合规人员的数量，据说翻了一番。在新的透明体系下，原来可以马虎的地方，也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方，现在都将被曝光，被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。 虽然说CRS的规则并不会直接造成数据的公开，但信息化已经让税务、银行、司法、公安各个部门全部可以花很少的力气拿到很多的信息，在一个全透明或者至少半透明的时代，如何保证客户的资产结构的抗风险能力是问题的关键之一。 4、如何应对？ CRS履行在即，中国何以应对？CRS实施以来，虽然中国已经签署，但国内的客户反应参差不齐，观望着居多，做出响应的举措的还是少数，哪怕是中国的律师对这方面的信息知之甚少，也无异于了解，至于会计师团队，一般也只局限于四大之类的大律所。 笔者建议对于已经有资产结构的客户需要重新按照CRS和FATCA的标准进行重新检查，根据专业报告重新决策，对于正需要设立新的结构的客户，建议找到专业的团队，进行精确的风险分析，然后再做出决策。 香港保单重磅消息： 中国在G20会议上签署的多边税务协查协议：2017年开始今后凡大陆居民购买香港保单7800港币以上，其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。此信息会作为以下调查依据：1、资产来源合法性；2、资产出境合法性；3、缴税合法性。移民和买香港保单的一定要知道哦~ 香港将于2017年1月1日起实施CRS 与中国大陆一样，香港属于已经承诺实施"金融账户涉税信息自动交换标准"(CRS)国家或地区中的“第二批”，也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS，2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。（第一批国家的CRS实施时间比第二批早一年）。 香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地，CRS一旦实施，相信有不少高净值人士的资产将被披露！ >>> 背景   国家税务总局10月14日发布，就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》），向社会公开征求意见，意见截止到10月28日。备受瞩目的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。 消息报道，国家税务总局2017年1月1日开查境外账户，600万划线高低值，稽核补罚《办法》出台。 “中国版CRS”公开征求意见稿的公布，意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为，正如业内观察人士所言：“打蛇要打七寸”，金融机构所掌握的账户信息，是国际税务情报交换中的“七寸”。待“中国版CRS”正式落地，拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代. 下面，我们来了解一下CRS有关的具体问题： >>>> CRS是什么? CRS(Common Reporting Standard)即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。 >>>> CRS和之前的信息交换规定有什么区别? 目前，世界上有大约3000多个避免双重征税的协定，其中绝大多数都包含情报交换条款。但是，这些情报交换是根据申请进行，并非自动完成，申请时需要提供涉税的证明材料，所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。 >>>> CRS的运行机制什么样? 举例来说，中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。 哪些类型的资产信息将被交换? ✓ 存款账户 ✓ 托管账户 ✓ 现金值保险合约 ✓ 年金合约 ✓ 持有金融机构的股权/债权权益 >>>> 境外账户信息如何交换？ 根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。 具体过程如下图所示：（注意以下时间表） ▶2017年1月1日： 中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。 ▶2017年12月31日前： 中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。 ▶2018年12月31日前： 中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。 ▶2018年9月： 中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。 目前，海外金融账户信息披露会对国人产生何种影响，如何进行海外资产的合理配置，什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读，如何将境外账户进行合法申报处置，这些正是很多投资者重点关注的问题。 合理规划身份，配置财富，已经成为高净值人群必须正视的问题，刻不容缓！ >>>> 附录： 2017年进行首次信息交换的管辖区（早期实施地区）： 安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利时，百慕大，英属维尔京群岛，保加利亚，开曼群岛，哥伦比亚，克罗地亚，库拉索岛，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，多米尼加，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，直布罗陀，希腊，格陵兰，格恩西岛，匈牙利，冰岛，印度，爱尔兰，马恩岛，意大利，泽西，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，蒙塞拉特岛，荷兰，纽埃，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣马力诺，塞舌尔，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特立尼达和多巴哥，特克斯和凯科斯群岛，英国 2018年进行首次信息交换的管辖区（较晚实施地区）： 阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马群岛，伯利兹，巴西，汶莱，加拿大，智利，中国大陆，库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达，香港，印度尼西亚，以色列，日本，科威特，澳门，马来西亚，马绍尔群岛，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭，瓦努阿图 read more

重大！加拿大决定，明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息（房产，银行存款等）统统交给中国！ 就在G20会议杭州如火如荼举行时，一则消息补再次确认：明年7月1日起，加拿大税务局（CRA）将把所有非加拿大公民（只要你不拿加拿大护照的！包括：留学生，旅游者，访问人员，持枫叶卡的移民）在加拿大买房，投资股票，以及银行开户和余额，个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府！ 这就意味着，＂明年不要说你在加拿大买房了！如果你不是加拿大籍，只要你在银行里存点钱，加拿大税务局都会把这些信息交给中国。＂ 讲真话，真不是加拿大要为难这些中国富人！ 这是因为！根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定，101个国家必须从明年起开始公开信息交换，打击逃税。 根据经合组织OECD中文官网的信息批露，加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的（要知道，加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家）。 同时签属的还有，冰岛，印度，以色列，新西兰和中国。。。 中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议，并附了照片。 至此，我们可以说明年7月1日起，加拿大再不是中国富人们藏钱，＂逼风头＂的好地方了！ 中国富人将在加拿大财富＂裸奔＂！无论你是留学生，旅游者，访问人员，还是持枫叶卡的移民（未入籍）。只要你不是加拿大公民，加拿大税务局（CRA）将把以下信息交给中国政府： 基本类别：包括姓名、身份号码、住址、生日，以及账户号码、账户余额等，房产，股票持有，其它实物资产等；披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。 在具体执行止，加拿大联邦税务局（CRA）将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民（non-residents）资产及个人信息资料后，统一转交中国。 根据现有的数据，加拿大在中国人转移资产目的地排前3位，比重更是达到惊人的16%！ 如果一个人被认为是中国的税务居民，其在境外开设的账户信息，无论是在加拿大，香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设，均需向中国税务机关提供信息。 根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容，基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了！ 根据以上情况，有税务专家指出，明年后有3类人在加拿大最危险！ 第一， 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款；他们可能在加拿大为孩子购买房产，但无法说明资产来源，并无法交待资金的交税情况。 第二，一部分加拿大人为了逃税，之前把部分资产放在中国亲属（非税务居民）名下以达到少缴税的目地。 第三，以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。 总之，CRS实施后，中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了！毕竟，财富被＂裸晒＂后的结果大家都懂得。 微信 WeChat - QR Code 如果有问题，请扫描加微信号咨询，或  美国华商财税 | www.cpahsi.com 909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503   CHINA 中国 1313 N GRAND AVE, WALNUT, CA... read more

在纽约成立的公司往往会发现纽约成立corporation的费用只有500美元左右，而LLC的费用竟然高达2000-3000美金。不禁让很多客人疑问为什么纽约LLC这么贵，比别的州相差这么多。 （更多…） read more

表一： 中国税率和美国税率的对比注： 收入币种为人民币，汇率按照6.85计算 级数按照目前的中国税率。同一级数的收入范围可以对应不同的美国税率 美国免税的额度比中国高，目前单身可以免税一万两千美元，夫妻可以免税两万四千美元（在级数1考虑了这一点），再加上其他减免，年收入在二十万人民币以下的家庭（按照汇率）在美国往往不用交税，如果有一两个孩子还可以从政府领到一万七千人民币到三万人民币的Earned Income Credit 年收入96万元人民币以上，中国税率统一为45%，美国税率从24%逐渐增加到37%，见分割线上下的内容。 表二：美国单身人口的联邦所得税率（如果是单身带孩子，可以作为Head of Household，接近表三夫妻的税率级数划分，孩子还另外有税额抵扣） 表三：美国夫妻的联邦所得税率（如果是单身带孩子，可以作为Head of Household，接近这个表上夫妻的税率级数划分，孩子还另外有税额抵扣） 下面举例小张大学毕业几年，是公司文员，在一线城市工作，年收入15万人民币，单身。如果是在美国，可以不用交联邦个人所得税。小李在一线城市做工程师，年收入50万人民币，结婚没有孩子。如果在美国，没有开任何抵税的账户（退休账户，教育账户等等），也没有住房贷款，大约交三万多人民币的联邦所得税。如果有两个孩子，大约交一万人民币，如果再存了退休账户，一般就不用交多少联邦税了。王教授家庭年收入100万人民币。这个阶段，根据有没有孩子，是否自己存退休账户，有没有贷款等等，在美国的税收相差比较大，从7万人民币到13万人民币都有可能。陈经理家庭年收入200万人民币，在中国正规交税的话每年需要交70万人民币左右。如果在美国，联邦所得税是30多万人民币。刘总家庭年收入500万人民币，在中国正规交税的话每年需要交200万人民币左右。如果在美国，联邦所得税是130多万人民币。这些都是简化的情况具体来说，美国个人所得税的各种抵扣更多一些，如果是投资收入而不是工资收入，税率可以是15%到20%。如果是公司收入，可以合并入个人收入，也可以选择留在公司帐上。美国也有社保(Social Security 和 Medicare，用于退休后的收入和医疗)，但是占工资的百分比中国的五险一金要低很多，一般是单位和个人各自交7.65%的工资额。对于工资收入超过十三万美元的部分（近似，每年都会根据通胀调整）只需要交1.45%，对于超过25万美元的部分则在1.45%的基础上又加收0.9%，即2.35%。具体的税务规划当然需要根据自己的情况。此外，美国大多数州有州税，大多数州购物有消费税，还有房产税等等。另一方面，还有各种计划和途径可以延税减税，包括州税，销售税，房产税，贷款利息，育儿费用等等都可以用来抵扣联邦税。总体来说，对于很多中产阶级，同样的收入，在美国要交的所得税比中国要低一些。年收入五十万元人民币以上的人尤其是如此。对于低收入的人（美国政府规定的最低工资大约是每年十万人民币），除了少交税或者不交税以外（美国有将近一半的人不需要交联邦税），还有各种福利，比如大学免学费，医疗减免费用，中小学免费午餐，和其他补贴。美国2018年5月的失业率是百分之三点八。 那么，支出和花费呢？北上广深这样一线城市的生活费用现在往往不比美国低，房价就更不用说了，比美国绝大部分地方都要高。还有车价，油价，名牌产品的价格，等等。美国大部分中产阶级都有医保（尤其是华人），自付额比较少。在退休收入方面，美国有政府的社保，个人可以自存延税的退休金，很多雇主也提供各种退休金福利。遗产税方面，夫妻两人的资产只有超过八千万人民币（一千一百多万美元）左右才需要缴纳，另外还可以通过生前赠与和设立信托等方式来传给下一代。对于移民美国的中国人，移民前在中国的资产一般不需要向美国交税，只有移民后的收入需要交税。如果收入来自中国，有减免额度，额度以外，在中国交过税的收入一般不需要在美国交税。 目前居住的美国费尔法克斯县(Fairfax County)位于首都华盛顿附近，有一百万人口，教育比较发达，可以和我的出生地北京市海淀区相比。经济发展和收入也在全美国前列，这里家庭收入的中位数接近12万美元（包括单身，对于结婚的家庭是近15万美元），房价的中位数是三百多万人民币，合两万多人民币一平米（居住面积，不是建筑面积，很多是包括院子的独立屋或连栋屋）。这个县2019财政年度的预算收入是42.9亿美元，其中一大半来自房产税。支出里面，一大半用于本地的中小学（本地的公立学校很多都是全国范围的好学区），其他的主要支出包括警察，医疗卫生等项目。 <a... read more

联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。 根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例： 1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？ 这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。 2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？ 答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。 3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？ 年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。 4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？ 有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。 5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？ 答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。 read more