美国富豪们的花式避税大全

为什们合规会计记账在美国如此重要？ 随着经济的发展和互联网全球化的普及，越来越的中国电商选择来美国成立公司发展业务，开拓海外市场。那么除了需要注意成立公司之后的事项以外，另外一项就是要了解中美会计的区别。 由于经济发达程度、政治体制、法律体制和社会文化传统的不同，每个国家的会计制度都有很大差异。不论是美国的会计准则还是国际会计准则，都只涉及通过会计的确认、计量和报告来提供有关企业的财务状况和经营结果信息，并没有会计记录的相关规范，也就是不涉及会计科目设置及相关会计事项分录的内容，但在中国，我们通过统一企业会计制度，把这一部分内容进行相应的统一和规范，来确保企业会计信息的真实完整。这就造成了美国会计和国内不同的地方很多。所以，我们不能用国内会计的标准来记录美国公司会计财务科目状况。 为什们要合规的会计记账？有以下几个考虑点. 随着企业越大越成功，查税的风险也会越高，3年之内都要保存。根据企业报税是否有收入等不同，国税局可能会追溯6至10年的账目税表。 所有的收据发票（supporting document）都要保存。公司从一开始就按照美国会计准则合法合规记录，降低以后被国税局审计的风险。 财务报表（financial statement）是由每月会计的记账账目到年底产生的，如果每月的会计科目信息不准确，直接影响财务报表准确性完整性。 而找美国专业的会计记账，就可以帮忙避免这些问题。 例如， 在国内，由于公司大小，职位高低，差旅费用报销标准不等并记入管理费用。而在美国，不管是员工还是老板，差旅费都和公司的收入利得相关。 不能因为是老板，费用就高出很多，在企业没有收入的情况下，住高级酒店。差旅费必须是和公司相关，并且提供相应的发票，并归还多余的费用，如果没有做详细的记录并且保存发票，将记入员工的工资一起收个人所得税。而在美国，没有管理费用。之前，有个中国客户年收入不到100万，其中费用支出就有20万多，其中包含招待费，差旅费等各种支出却不能提供相应的发票，并且费用支出完全不符和美国会计准则。故所有的开支不能作为费用支出扣除。只能按收入交税。 如何合法合规记录美国公司账目报税？ 由于美国的税务种类十分繁杂，而会计财务报表又是报税的重中之重，所以，如果由于用错会计原则而导致企业财务状况以及经营利得的信息失误及不完整，将会直接导致年底报税时的财务报表不真实有效，影响给国税局报税，并且会增加被国税局审计的风险一旦被国税局审查，后续几年都会有风险。 有些客户选择了自己的会计，但是有客户反应，之前他们用的会计师图方便，账目记录混乱，并没有审查其真实性，也没有按照美国会计原则录入信息，也没有按照美国税法要求提供financial statement. 直接导致年底报税的时候，税表错误，需要重新按照美国会计准则修改并记录所有的会计财务账目，产生新的financial statement用来重新申报并改正税表。 所以，一定要请专业 的会计师来处理企业的会计税务问题，避免一旦被国税局查账审计，产生巨额罚金及后续问题。   如需美国会计记账报税服务，可与我们联系。           read more

  每个州成立公司的要求都多少不太一样，如果要想成立注册公司，首先要确定，是在本州内，还是州外注册。然后，确定是什么身份美国公民绿卡或者外国人。一般我们会根据客户的身份给出建议，成立公司的形式。 接下来就是按正常的注册公司步骤。今天就来浅谈一下，成立公司的相关事宜。 州内运营— — 必须要注册 您的公司必须限定在指定的州内从事州内商务运营。这意味着，至少您业务的一部分完全在该州的边界内进行。例如，如果您的业务在另一个州有一个仓库，你所卖货物需要从这个州的仓库运输给该州内的客户，那么您所从事的商业活动就符合州内运营的要求，必须要在当地州政府注册公司。 如何在外州注册公司 注册过程和你本身成立州内公司的过程非常相似，只是需要填写一些文件和缴纳费用。 作为过程的一部分，您还必须指定注册的代理人 — 一个本地的人或公司同意接受以您的名义接受州的法律文件。如果需要在加州做生意，外州公司必须跟加州政府注册。外州公司必须先选择一位地理地址居住在加州的注册代理人。如果外州公司的名字在加州已经被占用，公司可以使用别名（DBA）--别名不是公司的真名但需要填写在公司负责人申报表（Statement of Information）上。从2013年开始，你必须提供在加州分公司的实体地址来注册外州公司。一旦你在一个州注册，如果你有足够收入，你必须报告和支付给州政府收入和销售税金，以及遵守州政府税务申报文件。完成的申请表格需要和外州公司的续存证明（Good Standing Certificate）一起提交给州政府。 公司注册完成后还需要像第一次成立公司一样提交外州公司负责人申报表，以及缴纳本州的预缴税。 成立公司的步骤： 公司名称：在州政府网站上搜索公司的名字，如果名字可以使用就可以继续准备文件。 注册代理人：注册代理人会以公司的名义代收所有正式邮件。法律要求你必须有一位地理地址在本州的代理人来保证公司的良好运营，如果您人不在美国的话就必须雇佣一位注册代理人来满足这个条件。这个是无法省略的开销，因为您也必须使用这个地址来填写注册公司的文件。或者您可以选择让亲戚 或者朋友当您的注册代理人，这样做会让您的亲戚朋友卷入公司的内部程序以及承担不必要的法律责任。 提交公司章程：您只需要将公司信息提供给我们，我们就会代您填写好表格并且提交给州政府。 帮您申请联邦税号EIN 外国股东报税 为了报税，公司需要申请联邦税号EIN。一旦公司的章程拿到后，我们会帮外国客人申请EIN。 但如果是单一个人的LLC由于特殊性可以合并到个人一起报税，那就可以用个人社会安全号SSN或者外国人需要申请 ITIN。许多外国客人选择做公司因为这在法律法规上更为全球通用，公司一旦在美国成立后您需要注意和国税局IRS之间的税务问题。 大部分外国客人成立公司 会选择LLC和C-Corp，因为税务原因，外国客人不允许成立S-Corp。对于C-Corp可以用EIN来报税。 如果是单一个人的single member LLC，由于特殊性可以合并到个人一起报税，那就可以用个人社会安全号SSN或者外国人需要申请... read more

特朗普稅改是「美国优先」，大幅修改和减化目前的稅制，对所有美国人和公司减稅，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大，以鼓励他们努力实现美国梦，富人高收入也获利很大。但随着稅收减少，政府需大幅缩减政府开支，政府福利等也不可避免地减少。 个人稅 在个人稅率方面，将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%，减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面，收入7万5000元以下者适用于12%，7万5000元到22万5000元者，适用于25%，收入高于22万5000元者适，适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。 在个人稅方面，特朗普主张减稅，取消人头豁免和单身家长报稅状态，消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报，会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过，消户主状态和人头豁免，可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。 特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元，限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元，单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅，但临终前资本利得收益逾1000万者，仍须缴遗产稅，废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭，提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ，中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者，平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。 企业稅 在企业稅方面，特朗普提倡重商主义，像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%，取消替代最低稅。从目前方案来看，15%的稅率似乎仅对C公司适用，或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外，特朗普提出消除大多数商业稅，对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅，终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法，使美国公司因此不仅不会搬到海外，而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国，可一次减稅至10%。同时，为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。 减稅有利于增厚企业利润，引导私人资本参与基建，吸引为避稅出走海外的大企业回巢，对经济长期稳定增长有正面作用。不过，特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入，加之其主张大规模扩张公共支出，联邦预算赤字和国债势必激增。 read more

什么情况下，需要申请新的EIN? 近期有些客户咨询，是否可以更改给公司股东，名字等信息，如果更改，是否需要新的辅助识别号码EIN. 那我们就今天浅谈一下什么情况下需要重新申请新的EIN ? 一般情况来说，如果公司企业的所有权或者实体结构更改时，那就要重新申请新的雇主身份识别码EIN。有大概以下几种类型： 独资经营者 (Sole Proprietors) 如果符合以下任何一项，您则需要申请新的雇主身份识别码EIN: 您已经申请破产并且在处理相关事宜。 您成立公司。 您与人合伙并以合作伙伴来经营企业。 您购买或或继承原有的的企业，并且以独资企业经营。 您不需要新的EIN,  如果您符合以下任何一项: 更改公司或企业名称。 更改公司企业地址或者增加其他地址。 经营多个公司。 股份公司 (Corporations) 如果符合以下任何一项，您则需要申请新的雇主身份识别码EIN: 您的股份公司收到州政府发的新的许可证。 您是一家股份公司的子公司，用的是母公司的EIN，或是您成为一家股份公司的子公司。 您将公司类型改为合作伙伴或独资经营企业。 您在法定合并后成立的股份公司。 您不需要申请新的EIN,  如果您符合以下任何一项: ... read more

[vc_row][vc_column][porto_blockquote]如果你在美国各州从事长期或短期（通常持续时间不超过90天）商业活动，通常需要缴纳销售税，除外五大免税州 Alaska（阿拉斯加），Delaware（特拉华）, Montana（蒙大拿），New Hampshire（新罕布什尔州），Oregon（俄勒冈）。[/porto_blockquote][vc_column_text]简单来讲，随着最高法院对南达科他州诉Wayfair案的裁决，Quill所确立的先例现已被推翻。现在，“销售税关系”不仅是指实体存在（例如办公室，员工或仓库），还包括“ Economic Nexus ”，即经济关联。Economic Nexus是指销售商与州存在经济关联。即使销售商在某个州没有实体存在，但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛，销售商就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。[/vc_column_text][vc_column_text]对于很多的亚马逊电商来说，有个别州是亚马逊平台本身就有着帮商家代收代缴的服务。此时，商家就不需要申请这些州的销售税号了。但是绝大部分州，尤其是人口数多的州，包括亚马逊的很多电商平台是不具有代收代缴的服务。此时，商家需要申请销售税许可证去缴纳销售税，且申请销售税许可证之前还需要申请联邦税号。虽然对于注册在美国的公司和有社安号(SSN)/报税号(ITIN)的个体来讲，在网上直接申请不会有太大的困扰，但对于大部分没有报税号的中国电商商家来讲，需要采取不同的方式去申请销售税许可证。每州的申请销售许可证的方式根据申请人的情况不同而有所差异。有些州是需要在当地的州税局官网下载相关的表格，而有些州是不对外公开相关表格，必须要打电话给当地州税局阐述自身情况，他们会评估你的自身情况让你填写相关的表格。 如果没有销售税许可证的情况下在该州运营，会面临相关州规定的罚款。例如：加州规定如果企业或业主没有获得有效的销售许可证且运营公司，企业主将被要求出庭，并可能被罚款高达5000美元和/或一年的监禁。 还必须支付此前未缴纳的税，包括罚款和利息。纽约州规定，在没有有效的授权证书的情况下经营企业的最高罚款为10,000美元。[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row] read more

税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。以下简要介绍美国有关的税。   联邦税（Federal Tax） 联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。 州税及地方税（State and Local Taxes） 美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。 各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税。 个人收入所得税（Individual Income Tax） 个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。 公司收入所得税（Corporate Income Taxes） 公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。 各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而出台的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、通讯业、仓储分销业、研发、信息处理（如数据、信息、软件等）和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1－5％，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设备或军品转民品的生产企业，可享受3－8％的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。 社会安全福利保障和老年保健医疗税（Social Security and Medicare Tax） 社会安全福利保障和老年保健医疗税又称社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。社会安全福利保障和老年保健医疗税占纳税人薪资收入的15.3%，由雇主和雇员各承担百分之五十，即7.65%，其中社会安全福利保障税占6.2%，老年保健医疗税占1.45%。社安税在发放工资或佣金时由雇主代扣。 遗产税和礼品税（Estate and gift Tax） 联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。遗产税有别于继承税（Inheritance Tax）的主要区别在于遗产税的征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承人。遗产税税率根据遗产价值的大小从18%至48%不等。与联邦遗产税项配套的是联邦礼品税，开征该税的目的主要是为防止个人在生前以礼品赠送的名义将遗产转移给后人。根据税法，已婚夫妇每人每年可赠送给每一位子女14，000美元(这个数字每年上升)的免税礼品，超过部分则须交纳礼品税。由于遗产可以不受限制地转移给尚健在的配偶，或可以扣除遗产管理费用后将遗产转移给慈善机构等，因此遗产税和礼品税在联邦税收体制中所占比例很小，2015财政年度中其在联邦税收总值中的比例仅为1.3%。 货物税（消费税）（Sales Tax and... read more

之前网购有规定：如果商家在美国州内没有实体存在（店铺、配送中心等），那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾，这种好日子可能就要结束了。 美国时间本周四，美国最高法院投票后决定：不管有没有实体存在（店），网购将要强制收税！可想而知，网购很快将变得更加昂贵... 1967年，美国最高法院曾做出过一项裁定：各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税，除非买方居住在公司有实体存在的州 - 例如零售店，总部或配送中心等。当时法院认为，与实体店销售相比，邮购业务量较小，而因为各州的消费税差别很大，因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算，因此在当时就取消了这一部分的征税，并延用到了今天。 而渐渐的，近十年随着网购的兴起，越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入，也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示，只要在州内没有实体店，那么网购不管产生了多少营业额却不予交税，这种现存的规则对于实体店来说是不公平的，该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。 2016年，南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场，因此，南达科他州在那一年就提出了一项法律，要求所有零售商都要向州内缴纳消费税，即使一些零售商在那里没有实体店。 一些零售公司在此后也提出了反对，称全国各地的地方税法差别很大，计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示，对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力，导致许多企业削减运营并损害国家经济。” 据悉，本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行，但裁决中也表示，一些小型的零售商（比如eBay上的一些商家）将不会予以征收。 根据周四的裁决，各州可以通过法律，要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示，在法院裁决之前，有十多个州已经采用类似法律。 read more

大多数亚马逊卖家现在熟悉的 “ Sale Tax Nexus ” 来自于北达科他州最高法院案件中定义的“销售税关系”。简单来说，“销售税关系”是指在州政府要求零售商向该州的买家征收销售税之前，零售商必须在某州拥有某种形式的关联，比如卖家在州内有仓库，有实体店，办公室，雇员等。然而，随着最高法院对南达科他州诉Wayfair案的裁决，Quill所确立的先例现已被推翻。现在，“销售税关系”不仅是指实体存在（例如办公室，员工或仓库），还包括“ Economic Nexus ”，即经济关联。 什么是“ Economic Nexus ”（经济关联）？ Economic Nexus是指销售商与州存在经济关联。简单来说，即使销售商在某个州没有实体存在，但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛，销售商就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。 举个例子，某个在线销售商 A 在 B 州有仓库，A 的货物卖往 B 州和 C... read more

人民币持续贬值，资金外流风险不断加大。大陆央行接连下发规定，先是于2016年12月30日规定，自2017年7月1日起，对跨境超过20万元人民币的交易，银行需要上报给央行；随后又于2016年12月31日夜间对银行下发文件，从2017年1月1日起，个人购汇申报需要细化到用途和时间，禁止在境外用于买房及证券投资。 尽管官方强调此次调整的目的，主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度，然而，外界还是敏感地猜想，中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了，一场外汇储备保卫战是否即将打响？ 　　央行规定被称史上最严外汇管制 从1月1日开始，希望用人民币兑换外币的中国居民将面对一大堆文书负担。在人民币贬值、外汇储备下降速度超预期的大环境之下， 被称为“史上最严外汇管制”的央行新政分别从换汇目的、换汇人员关系，以及换汇和转款环节金额等方面进行严格审查和控制。 长期关注外汇市场动态的原创公众号“老肖话移民”的作者老肖在接受美国《侨报》记者采访时表示：“这不是一场单纯的外汇保卫战，是一盘复杂环境之下的‘大棋’。” 尽管2017年中国居民每人5万美元购汇额度并未缩减，但流程变得更为复杂。不但对个人购汇用途进行了更详细的调查，还界定了被称为“蚂蚁搬家”式的换汇行为，并表示实施该行为的个人将被列入个人购汇黑名单，取消两年的10万美元换汇额度。 事实上，早在2015年9月中国外汇局就曾下发特急文件，加强“蚂蚁搬家”式购汇管理，要求对个人购汇分拆交易提高警惕，必要时拒绝购汇申请。不过，一直没有严格执行。 据老肖分析，这样严格的规定与中国外汇储备下降有着必然联系。从2015年开始，中国外汇储备下降一直是各方关注的重点。在2016年，人民币对美元汇率出现连续第三年贬值，与人民币对美元贬值存在正相关联动的是，中国外汇储备也在持续缩水。 “中国的外汇政策，在2015年‘8·11汇改’以后，发生了重大的转变，大力强化‘资本管制’来控制外汇储备的下降，这次新政如果执行，对于移民和海外投资群体影响最大，因为‘蚂蚁搬家’是他们通常使用的方式，但在新政之后近乎不可能了。” 　　流程变复杂 需填明确购汇用途 被媒体和各方关注称为“史上最严外汇管制”的新政开始在中国实施，尽管这个说法从2015年，中国人民银行下属的外汇管理局对外汇金额、个人外汇业务“关注名单”进行严格要求时就被提出。 但中国对外汇的管制正在由宽至严却是不争的事实。在个人年度购汇额度重新开始计算之际，中国居民对人民币的信心将受到考验。 在每年央行新政推出一周前以及推出后，相关人士就会在公开场合表示，“个人每年5万美元的换汇额度不会缩减”。今年亦是如此，但在实际操作时却发生了变化。“办理环节繁琐了数倍，难度也提高了很多。”长期关注外汇市场的公众号“老肖话移民”的作者老肖这样对记者说道。 首先，是对换汇目的进行严格审查和过滤，控制极少数情况才可以换汇。新规规定，从2017年1月1日起，无论柜台或是网上银行办理购汇，均需要填写《个人购汇申请书》（下简称为“申请书”），明确填写购汇用途，而以前对此并未做严格要求。 《申请书》对个人购汇用途进行了更详细的调查，允许的个人经常项目下的购汇用途包括：因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、非投资类保险、咨询服务及其他共9大项。 银行相关人士表示，如果学费或生活费超过5万美元，还需要提供境外学校录取书、学校相应年度或学期的学费或生活费证明等文件。除留学外，其他类别等也需要提供完整的资料证明。 值得注意的是，投资移民、购置海外房产、保险等投资类用途并不包含在《个人购汇申请书》内。也就是说，这些用途，现在不能从银行直接换汇。 其次是对换汇人员的关系进行控制，增加“关注名单”，根据《申请书》，如果违法违规套汇，除了可能被列入“关注名单”，此后两年都取消了5万购汇额度外，还可能面临逃汇金额30%左右罚款，以及5万元以下罚款。 “‘逃汇’，这是个很不常用的词汇，或许很多电脑输入法都未收录，不过，以后可能会越来越普遍。一旦涉及可能会经济处罚，就已经比之前的心理震慑威力提升了百倍以上。”老肖说。 除此以外，还对换汇和转款环节的金额进行了严格把控。将大额现金交易的人民币报告标准由20万元调整为5万元，对跨境资金交易，金融机构应当报送大额交易报告。 据老肖分析，这意味着，新政实施后，跨境汇款1万美元及等值外币都需要上报。为避免申报，很多人会想办法将换汇额度控制在小于1万美元，实际上大幅降低了外币取现的额度，提高了取现的门槛。 “这是其中特别巧妙而有效的一招，也就是降低换汇的单次幅度，提高办理频率和复杂度，让一件事情，实际上变得几乎做不成，另外，所谓申报，一般来说，就是央行给商业银行的一把尺子，松的时候没关系，严格的时候，足可以不让你过，这时候‘申报’等于‘审批’。” 　　蚂蚁搬家列关注名单 对移民、投资群体影响最大 在中国经济进入新常态的情况下，越来越多追求资产增值的中国高净值人士开始将目光投向美国、加拿大等正在复苏的经济体。无论留学、置业还是个人投资，都面临着外汇限制的窘境。 与此同时，中国人去海外置业已演变成一种趋势。据调查显示，中国买家近些年已成为悉尼、纽约地区最大的海外置业大军，且在伦敦住宅市场中也愈发活跃。 美国全国房地产经纪商协会发布的数据也显示，在购买美国房产的外国买家中，中国买家的比例一路攀升，已从2011年的9%和2013年的12%上升至2014年的16%。 因此在新规中，最受关注的是“关注名单”。“新规之后，对于‘蚂蚁搬家’，将是极为严重的影响，近乎于不可能了，这对于移民和海外投资群体影响最大。”老肖这样说道。 所谓的“蚂蚁搬家”分三种情况。5个以上不同个人，同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构；个人在7日内从同一外汇储蓄帐户5次以上提取接近等值1万美元外币现钞；同一个人将其外汇储蓄帐户内存款划转至5个以上直系亲属等情况。 一位国有银行个人结售汇业务经理表示，根据行里规定，个人境外汇款每笔金额不得超过等值5万美元，而且每年最多汇三笔。这就意味着，如果一个人希望向境外汇款15万美元，需要每年购汇5万美元、连续购汇3年，才能实现这个目标。 据老肖介绍，在移民和海外投资群体中，使用“蚂蚁搬家”的方式最为普遍。尽管地下钱庄、保单抵押等方式也有少量涉及，因为此类金额普遍不高、个人不频繁，所以加强控制后，对移民、留学影响还不是很大。“比如美国EB-5投资移民，按照目前的政策最低投资额标准，加上项目管理费和律师费，大部分人需要汇出到境外57万美元左右。所以，使用‘蚂蚁搬家’是最为常见的模式，费用也最低，就是工作量稍大。这个换汇过程，也是被美国移民局一直认可的。” 　　专家：非单纯的外汇保卫战，而是一盘大棋 此次调整的目的，主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度。然而，一些媒体还是敏感地猜想，中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了，一场外汇储备保卫战是否即将打响？ “央行新政，背后是在复杂的国际国内环境下，不得不下的‘大棋’。”老肖认为，这并不是一场单纯的外汇保卫战。 据老肖观察，中国的外汇政策，在2015年“8.11汇改”以后，发生了重大的转变。这中间，央行一直在调整和尝试机制，进行“有控制”地对人民币相对美元的汇率进行“适度”地贬值。 “主要还是想：稳定人民币汇率的预期、缓慢释放人民币的贬值压力；并且遏制外汇储备急遽下降的势头，并且反复强调人民币并无贬值基础，不会大幅下滑；一切尽在掌握中。” 但内外种种因素，人民币汇率的内在下行压力实在太大、市场对人民币贬值的预期很强，这使得外汇下降的速度大大超出了央行的预期。 外汇储备下降过快，也会影响国家安全和稳定。没有标准的数据，不过一般认为，降到2万亿美元以下，会严重影响外汇调节能力和金融安全。截至2016年11月，中国外汇储备降至3.05万亿美元。虽然仍居全球第一，但相比2014年6月时的最高值，降幅已达近万亿美元。 为了控制外汇流出，大力强化“资本管制”来控制外汇储备的下降成为了央行的做法。从2015年开始，中国一边大力打击地下钱庄，一边对“国内企业的投机或避险需要”和“国内个人资产配置需要”，包括境外金融投资、购置房产、保险等，加强管理。 其中，“受灾最严重”的是香港保险。“部分人通过刷银联卡付人民币购买美元保单，然后做保单抵押或退保，等于变相把资本转移到境外。”老肖说。 2016年1月1日，中国国家外汇管理局上马了新版“个人外汇业务监测系统”，全国的外汇进出信息都可以即时进行大数据统计，对于加强监管、预报问题也快捷很多。 另外，境内汇出的资金，相当一部分是去往香港。所以，香港的很多银行，政策也在收紧，从开立账户、接受资金的用途/金额/频率等等，在2016年都开始明显变严。 至于“蚂蚁搬家”，老肖认为，央行一直都知道这种做法的存在，因为相对企业部分，个人的资金外流还是小头，而且监管比较复杂、工作量大、需要基层银行大力配合；另外，社会影响比较大。 “这也是为什么2015年到2016年底，大家尽管感觉到个人换汇和汇款有所收紧，但并未彻底被堵死。‘蚂蚁搬家’尽管麻烦，但只要多一些人和境外账户，还可以用。” 　　外汇局澄清：个人购汇禁境外购房非新政，一直都不能做 元旦小长假，一则“个人购汇不得再用于境外购房及投资”的消息刷爆大陆网民朋友圈。对此，中国国家外汇管理局相关负责人澄清表示，个人购汇用于海外购房并非新政策，个人海外购房及投资属于尚未开放的资本项目，“一直以来都不能做”。 外汇局指出，“当前中国资本账户尚未实现完全可兑换，资本项下个人对外投资只能通过规定的渠道，如QDII（合格境内机构投资者）等实现。除规定的渠道外，居民个人购汇只限用于经常项下的对外支付，包括因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、购买非投资类保险以及咨询服务等。” 事实上，个人购汇政策没有变化。此次改进个人外汇信息申报管理并未缩减个人购汇的用途或调整购汇额度，而是对前期政策的落实进行更为细化、精确的管理，主要涉及三方面内容：一是细化申报内容，明晰个人购付汇应遵循的规则和相应的法律责任；二是强化银行真实性、合规性审核责任；三是对个人申报进行事中事后抽查并加大惩处力度。 read more

美国的银行间转账方式有多种，本文分别介绍一下各自的特点，希望能帮助刚来美国不久对银行系统不太熟悉的人。 ACH Push / ACH Pull(适合美国境内转账) 在自己名下的不同银行之间转账，最常用的方式是 ACH Push / ACH Pull，也可以被统称为 ACH Transfer。ACH 的全称是 Automated Clearing House，是美国搞的一个电子清算机构。假设我们需要把钱从 A 银行转到 B 银行，你可以有两种方式执行这个操作： 在... read more