超過一百萬家企業 – 超過50％的美國上市公司和超過60％的財富500強企業 – 在特拉華州註冊成立。但是，人口數只有941,600（截至2015年10月），為什麼許多大公司，從 Bank of America 到谷歌（Google）再到可口可樂（Coca-Cola），都選擇在特拉華州註冊？
个人微型公司注册简便快捷，花费最少，新公司设立成本最低 适合小型个人公司在投入大量资金前用来测试美国市场。 适合目前实力尚待进一步提高,但有意建立海外关系已利其未来拓展的个人及公司。 无身份要求，即使是外国身份没有SSN也可以用正式身份文件注册DBA并且申请联邦税号EIN。 （更多…） read more
公司在美国雇人如何报税？以加州为例： 1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码，填写一个DE1表， 传真到EDD，或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。 2. 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。联邦失业税通常是0.8%；加州培训税（ETT）通常是0.1%；州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人，它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance)，那么它的税率就会比较高，交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。 3. 报工资税表941和DE6，如果你有在你的电脑软件中做的话，到了季度结束，这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元，他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元，通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后，941税都超过$2500美元，你要在发薪水后的三天之内报税，交到国税局的银行。谁是国税局的银行？所有FDIC银行都是，外国银行不是。用8109表格，表格上要写明哪年，哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了，那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。 4. EFTPS如何建立呢？上网www.eftps.com， 然后登记（Enrollment），要用到你的公司的联邦税号（FEIN），公司的地址，电话，银行的Routing Number和账号。登记后，你会收到国税局的一封信，告诉你一个密码（PIN），然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码（Internet密码），然后你就可以进入EFTPS系统，上网报税了。第一次进入，你要更改你的网上密码，以后你就可以用了。 5. EFTPS报税时，国税局直接到你的账号把钱扣除，节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到，不像存银行，丢了就不容易查了。当然，如果你找到一个有国税局E-Service的会计师，你签个委托书2848(Power of Attorney)， 他还是可以找到你的付税记录。 6.... read more
美国有几个州正计划征收小型电商卖家（包括亚马逊和eBay等平台的第三方卖家）的销售税，这些卖家中的大部分都已经逃避纳税长达数年之久。 根据美国州政府预算协会的一份报告显示，纽约和怀俄明州已经决定要从电商平台上的小卖家征收税款，而至少还有六个州正在考虑采取这些措施。 在早些时候，亚马逊表示于4月1日开始，对美国45个州征收销售税，包括新加入纳税范围的夏威夷、爱达荷、缅因和新墨西哥等四个州。 多年来，美国的实体零售商一直对亚马逊的免税优势感到失望。长期以来，他们一直在争取在电商销售税征收方面能实现更公平的竞争环境。但是美国众议院进行了多次会议都未能通过让网络零售商缴纳州销售税的法案，这主要是因为众议院里的整体反税倾向比较严重。由于一系列的法庭裁决，唯一有义务缴纳电商州销售税的零售商，是那些在买方州内有实体店的零售商，这一义务来源于1992年美国最高法院对奎尔公司诉北达科他州案件（Quill Corp. v. North Dakota）的裁决。 面对国会和法院的不作为，且在电商不断崛起的背景下，各州逐渐对州销售税收的下降感到越来越沮丧。 这一电商销售税问题又被称为“亚马逊税”，也被认为是亚马逊能够“扰乱”零售行业的原因之一，但其实亚马逊很早就对此表明了态度，不管国会做出了什么决定，亚马逊都不会有什么意见。而在亚马逊宣布对在45个州内拥有实体店的网络零售商征收销售税后，亚马逊的这种 “顺从”态度显然达到了顶峰。由于亚马逊在全国各州建立了更多的物流中心，因此它也要在更多州被征收销售税。 像 “州销售税假期”一样，“亚马逊税”不会对整体销售起到巨大推动或阻力，但去年俄亥俄州立大学的一项研究表明，这对一些家庭尤其是低收入家庭的高额购物会产生重大影响。根据该研究报告，一旦 “亚马逊税”被征收，百思买（在任何情况下都收税）可能会抢走亚马逊的一些生意，这意味着消费者可能会选择在家附近的实体店进行高价值的购买。 增加销售税必定会进一步削弱电商对消费者的主要好处。而对小型零售商征税可能会对平台造成较大影响，平台还需要在定价算法中把州销售税结构考虑进去。另外，不同产品类别的税率还不尽相同，比如有一些州就不对服装类产品征税。除了对电商卖家的价格优势进行削减外，这种做法还注定要使退货流程复杂化，因为退货时产品往往直接退给卖家，而不是通过电商平台。 read more
白宫最新公布税改目标： ①刺激美国经济，增加美国几百万就业机会 ②简化美国多年以来的繁冗的税制 ③减轻美国中产阶级家庭税务负担 ④降低企业税，从现在的世界第一重税，将低调世界最低！ 个人所得税：总体来说，可以少交了！！ 个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。 翻倍：个人所得税标准扣除额（Standard deductions） 在新鲜出炉的税改政策中，个人所得税标准扣除额将大幅提高，直接翻2倍： 单身标准扣除税额提高到$12600（此前标准扣除额是$6300） 家庭标准扣除额提高到$25,200（此前是$12600） 夫妻报税的标准减免额，全面一律：$24000（夫妻共同报税） 简化：税率等级，减少至3个 新的税改政策中，川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级： 仅有10%、25%和35% 最低税率由10%提高到12% 最高的由39.6%降为35% 具体征税额度目前还没有正式公布，白宫发言人表示会在尽快公布于众。 永久取消遗产税 但如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。 取消：替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT） AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。 取消：3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax 谁收益最大？ 毫无疑问，这次税改，中产阶级和富人群体获益最大！据统计，2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050，在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息！同时这也符合之前川普反复提及的理念，让富人承担合理的税收，以利于富人增加投资，进而增加工作机会。 在美国的华人 富人：获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税，会让他们子女受益更大。 中产阶级家庭：中产阶级减幅是最大的，根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭，将会节省1,000美元的税务开支。 狂砍企业所得税：下调至15%！ 川普早在竞选时就放话，要将企业税率从目前的35％下调至15％，看来川普这次没有食言，并且也是美国历史上企业税减最大的一次！ 同时，对于美国公司在海外持有数万亿美元的，会实行“一次性税”（One-time Tax），具体征收额度目前没有公布。 哪些行业或从减税中受益？ 企业税率降低后，曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计，消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税，减税能直接降低了企业费用，提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业，在这次税改后倒也捡不到什么便宜～ 通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调 税赋转由合伙人缴纳的公司（pass-through business）也将从中受益，最高税率将从39.6%下调至15%，而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。 对大部分华人公司影响很大 这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为15%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。 同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。 大公司回归增加更多就业机会 川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%，很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家，比如Facebook和Apple等，过去10年来，美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家，很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。 read more
德拉瓦（特拉华 或 Delaware）位于美国东岸，东海岸、纽约市及华盛顿之间、费城正南方的战略位置上。首府为多佛（Dover），而威明顿（Wilmington）则是当地最大的城市。 （更多…） read more
什么是受控外国公司（CFC）？ 美国政府对美国人持有的海外公司，也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司，并将海外收益留存于子公司，而不转回美国来合法免税或减税的情况，美国政府颁布了受控外国公司（CFC）的相关法规，要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。 判断一家境外公司是否为受控外国公司，需要满足两个条件： 根据美国法律规定，拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人，成为“美国股东”。 如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。 什么是被动外国投资公司 (PFIC) ? 被动外国投资公司是指在同一税务年度里，该公司75%以上的收入来自被动所得，或在同一税务年度里，平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息，股利，租金，权利金，出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得，或可以预期在未来会产生被动所得，或持有该资产的目的是产生被动所得，此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是：一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司（PFIC），即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件，该公司仍被视为一个PFIC，其美国股东须申报相关信息及收入。 根据被动外国投资公司的税务规定，PFIC的任何股东无论拥有多少股份，都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税，并且无论通常应该适用的资本利得税率。 如果纳税人成为了PFIC的股东，建议与专业会计师商讨税务上的影响，考虑是否放弃持有该公司的股份，转投非PFIC的公司。 对于漏报海外资产是如何处罚的？ 查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。 对于漏报海外财产的处罚条款，有没有豁免的机会？ 没有申报国外银行和金融账户，若符合某些条件可能有机会免于罚款： 没有欠美国税的纳税人（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税）不会面临不报税所带来的惩罚。 您没有履行税务义务的原因； 您的纳税历史记录； 您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差； 您无法控制的的情况。 所谓（合理理由）可能是依据事实和情况，你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括： 您的受教育程度； 您以前是否该交税； 您是否以前被处罚过； 最近是否有您可能不知道的税表或法律变化； 税法的复杂程度。 什么是美国国税局查账？ 美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括：海外藏匿的收入，隐藏海外控股公司，滥用税务减免，虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定，但是却具有惊人的仔细程度，甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。 美国国税局如何确定查账对象？ 美国国税局主要通过以下几种方法来确定抽查的对象： 通过计算机筛选程序，来选取税务报表 如发现所申报信息与实际收入不相符的情况，就很有可能成为被查账的对象。 如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账，那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查。 但即便是税表被抽查，也不代表报税有误。 美国国税局的查账方式及内容？ 如果美国国税局要查账，会通过信件或电话的方式通知当事人，如果是通过电话通知，也会收到信件通知。接到查税通知后国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行，也可能在纳税人家里或办公室内进行，亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人，查账需要准备的材料，通常情况下根据美国税法规定，所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类，查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。 被国税局查账之后可能出现什么结果？ 查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节，或针对查账结果提起上诉。 read more
美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》（Tax Cuts and Jobs Act），随后，参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案，该法案与众议院版本有所不同。 尽管时间紧迫，总统川普（特朗普）希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。 在感恩节假期后，参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同，在成为法律前，两院必须协调最终版本，川普相信两院将去异求同，在年底前完成立法。 11月20日，川普在内阁会议中说：「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物，希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」 白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特（Kevin Hassett）说，虽然参众两院的稅改法案有差异，但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标，即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。 参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%，这是这次稅改的核心。 数名共和党议员对稅改表示担忧，第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊（Ron Johnson）声称，目前的两个版本对大公司较有利。 11月16日，他告诉CNN：「我们没有照顾到商业实体（pass-through businesses）的利益，而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」 美国有很多小企业都是属于商业实体，这意味着这些公司不是缴纳公司稅，而是由雇主申报个人所得稅。 商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司（S corporation），按现行稅法规定，雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为，参众两院对商业实体的稅改，规定得太复杂，不能为小企业提供实质的减稅。 哈塞特表示，在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。 他说：「总统支持依照程序（regular order）立法，因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」 「我希望能够解决这个问题，每个人，甚至是民主党人，最终都投赞成票。」 稅改有利经济增长 哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说，世界各国在削减企业稅后，都实现了经济活动的增长。 他说：「在我所见到的每一种经济模式中，都得到增长的结果，不是很大的增长，即使在一个封闭的经济模式中，也会有些许增长。」 「你从中获得了积极的增长，而这种增长将使劳工受益。」 根据传统基金会（The Heritage Foundation）的报告，众议院的稅改法案，长期而言，可使美国的国内生产总值（GDP）增加2.6%，参议院的版本则是2.8%。 该报告指出，GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。 川普曾批评现行的稅收规定，迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅，转到像爱尔兰这样的低稅国家。 多年来，美国公司将盈收留在外国的子公司，以避免在美国缴纳高额稅款。据估计，美国企业留在海外的盈余，总额超过2.5万亿美元。 「如果你在爱尔兰建厂，那么你可以将产品回销到美国，如此一来，不仅会增加美国的贸易赤字，也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。 「总统想要做的就是把公司稅降到20%，并且设置护栏，以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」 read more
2015年7月31日，国会通过了公路融资法案 （H.R. 3236），修改了大部分的报税截止日期。新的报税截至日期从2016年纳税年度开始生效。该法案是针对于交通基础设施融资的问题做一些临时补救措施。但您知不知道在这个法案众多的条款里边，部分条款更改了股份有限公司，合伙有限公司，非牟利机构，或者是退休计划的报税的截止时间呢？ 该条款受到全美会计师协会的全力支持。报税的截止日期的变更是帮助纳税人和税务专业人士有足够的时间去搜集所需要的资料申报税表。按照过往的截止日期，纳税人跟专业人员是没有办法及时地收集所有资料，并在截止日期前去申报税表。 因为通常部分资料在截止日期之前，还没有到达到纳税人和税务专业人士手里，所以纳税人和税务专业人士不得不去做延期，增加了许多工作量。 新的截止日期使纳税人和税务专业人士有足够的时间去收集所需要的资料去合规申报。新的截止日期从2016年应税年度开始生效, 也就是从今年2017年税季开始。 以下是对大家都关心的一些主要税表申报截止日期的变动的比较： 税表类型 以前的截止日期/延期后截止日期 新截止日期/延期后截止日期 注释 合伙有限公司 (财政年度结束在12月31日)Form 1065 4月15日9月15日 3月15日9月15日 合伙有限公司 (不在12月31日结束的其他财政年度)Form 1065 纳税年度结束后第4个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号 纳税年度结束后第3个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号 S 类股份有限公司Form 1120S 3月15 日9月15 日 3月15 日9月15 日 维持不变 遗产信托Form... read more
美国银行开户的有： 摩根大通银行（J.P.Morgan） 美国银行（Bank of America，BOA） 中文联邦银行（UNIONBANK)摩根大通银行 （J.P.Morgan）： 俗称西摩或小摩。世界大型商业银行之一，美国第二大金融服务机构。于2000年9月13日位于纽约的美国大通曼哈顿银行和摩根银行合并而成。同年12月获 得美国联邦储备委员会批准。总部位于纽约市曼哈顿区花园大道。总资产2.2万亿美元(2011)，总存款9048亿美元，占美国存款总额10.51%。业 务遍及50多个国家，包括投资银行，金融交易处理，投资管理，商业金融服务，个人银行等。 美国银行 （Bank of America，BOA）： 以资产计是美国第一大商业银行。美国银行在全世界150多个国家拥有约5600家支行，16200个ATM点。2010年根据总收入排名，美国银行是美国 第三大公司。2010年，在福布斯全球企业100强中，美国银行排名第三。该行的建立可以追溯到1784年的马萨诸塞州银行，是美国第二历史悠久的银行。 因为美国银行的防洗钱法，一般要求需客户本人到场开户，如果本人无法到场，可以联系我们解决代理开户的问题。[与我们联系］ 办理美国银行卡所需资料： 身份证正反面扫描件 护照扫描件 美国华美银行开户流程准备资料： 美国公司注册证书 税号 邮箱 电话 身份证 护照 办理美国银行卡所需时间： 一般为7-15个工作日 美国银行预存款： 办理摩根大通银行公司银行账户的预存款为1000美金。 办理美国银行公司银行账户的预存款为120美金。 微信 WeChat – QR Code 如果有问题，请扫描加微信号咨询，或 美国华商财税 | www.cpahsi.com 909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国 1313 N GRAND... read more
自2017年起，美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人，千万别错过有关自己的信息，否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛，且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国，是极不明智行为。例如partnership合伙人公司，如果没有及时延期税表，会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 （更多…） read more
