02
7 月
之前网购有规定：如果商家在美国州内没有实体存在（店铺、配送中心等），那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾，这种好日子可能就要结束了。
美国时间本周四，美国最高法院投票后决定：不管有没有实体存在（店），网购将要强制收税！可想而知，网购很快将变得更加昂贵…
1967年，美国最高法院曾做出过一项裁定：各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税，除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店，总部或配送中心等。当时法院认为，与实体店销售相比，邮购业务量较小，而因为各州的消费税差别很大，因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算，因此在当时就取消了这一部分的征税，并延用到了今天。
而渐渐的，近十年随着网购的兴起，越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入，也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示，只要在州内没有实体店，那么网购不管产生了多少营业额却不予交税，这种现存的规则对于实体店来说是不公平的，该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。
2016年，南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场，因此，南达科他州在那一年就提出了一项法律，要求所有零售商都要向州内缴纳消费税，即使一些零售商在那里没有实体店。
一些零售公司在此后也提出了反对，称全国各地的地方税法差别很大，计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示，对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力，导致许多企业削减运营并损害国家经济。”
据悉，本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行，但裁决中也表示，一些小型的零售商（比如eBay上的一些商家）将不会予以征收。
根据周四的裁决，各州可以通过法律，要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示，在法院裁决之前，有十多个州已经采用类似法律。
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30
6 月
美国作为移民大国，以其高质的教育水平和商业发展机会，每年吸引几十万移民的涌入。伴随着这些移民而来的是他们在美国外的财产。一旦获得美国绿卡，则该移民则需就其全球范围内的收入进行报税。因此，永鑫移民建议在实施美国投资移民计划之前开始进行财产规划。我们就移民前财产规划方式给出一些建议： （更多…）
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26
7 月
E2签证 “签证中的绿卡”
E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活，E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种，是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证，但因为可以无限次延期，配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作，而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税，因此被称为不是 “绿卡 “，胜似 “绿卡” 的签证；同时因为要求投资少，申请时间短，对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP（一个独立的咨询公司）的预估，大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查，时间也可缩短至两个月。
申请条件：
签证申请者必须为投资人。
申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。
申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。
申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业，且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。
投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。
目前，共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约，因此对于加拿大公民来说，这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员，对配偶和子女则没有这方面的要求。比如， 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍，而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下，可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍，而中国又不符合E2 签证的条约国家，他们仍然可以拿到E2家属签证，孩子可以在美国免费入读公立学校，丈夫可以在美国找适合自己的工作，而不受任何限制。
对于要投入资金的数量，法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高，所占比例可以小一些；如果企业整体投入低，则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定，比如咨询公司可能只要5万美元就行了，而投资餐馆、加油站、房地产等， 则需要投入更多的资金。
投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种，比如工资收入、投资收入、房产销售、借款（房产抵押、股权抵押借款）、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大，只要合法可以来源于世界任何地方。
申请E2 签证，首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业，要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作，在准备工作基本就绪后，就可以申请E2签证了；如果是收购企业， 要先选择好收购对象，签订收购协议，并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。
申请资料：
CORPORATE DOCUMENTS:
**Receipts /... read more
04
6 月
美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢？就是指一个人给一个Business提供了某种服务，之后也对应的也拿了一些报酬，而这个人又不能算作这个business的employee，那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后，要把上面box 7显示的数作为income上报，而发1099MISC的business也可以claim相应的expense. 但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。 如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的（比如用F1签证的OPT或者CPT工作），拿到1099MISC也无所谓，你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可（Sch C income）.
需要指出的是，上面所指的1099MISC是说box 7... read more
06
9 月
缘由？
很多美国公民与永久居民透过资产转移到美国境外来逃漏税，使国家税收减少；美国为了落实海外资产与所得皆需申报，先起立海外账户（FBAR) 「肥爸」条款要求纳税人申报海外金融帐户，但IRS由于没有正当法规可拿海外户头的信息来查税，因此要求国会通过另立新法，让 IRS 可以与他国进行签订合作，方便查税。即起立了Foreign Account Tax Compliance Act （FATCA，中文译名为美国海外帐户税收遵从法, 称为「肥咖条款」。
什么是FATCA？
FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）全称海外账户税收合规法案（或称外国账户税收遵从法），是美国为防止美国纳税人逃避税务而制定的一项新法案。
该法案由美国财政部和美国国税局制定要求外国金融机构与美国国税局IRS签署协议，承诺并改进其内部流程和系统以便记录具有美国身份（含双重国籍）的账户持有人，并协助提供资料给IRS对不配合的账户持有人进行扣缴, 旨在防止美国人利用银行及其他金 融机构逃避其收入及 资 产 应... read more
29
9 月
收到政府通知缴销售税？
很多美国人每年支付购买商品的州和地方的销售税需花费将近数千美元。这对于纳税人来说，确实是一笔不小的负担。美国50个州的销售税各有不同，各州的地方销售税也很不一样。近半年来，美国许多州也开始陆续提出收取销售税（sales tax），并已经修改实施或将修改税收法案，与“销售税”相关的话题也从未停止过，不止买家消费者，很多电商卖家心里也都有自己的疑问。
因为销售税和个人所得税或公司税不同，销售税并不是按收入高低比例来收税，而是按照评估的总数字或按总的交易数来征收。有些州不仅有州销售税，各个地方也有。所以，对所有州平均而言，销售税实际上占总收入的比例，可能还要高于财产或个人所得税。销售税不管对于买家或卖家家来说都是不小的税务责任。
近期，我们一些客户有的就收到州税局的通知提醒缴费，或欠税通知。 有些电商客户并没有做出回应，以为是一些欺诈的信件。我们在看到信件后，了解到是州政府看到公司有进口货物，在不确定的情况下，发来通知，如果没有交销售税，那是否要交使用税，是否欠税局的使用税呢？在我们了解客户的情况后，就帮客户紧急回应并作出合理的处理。根据客户的进口货物并不是私人使用而是在亚马逊平台的零售电商。所以，客户可能需要交销售税而不是使用税。首先，帮助客户查清楚是否真的需要缴付销售税，其次，核准具体销售金额以及是否有多个电商平台销售，例如亚马逊，沃尔玛等，是否满足销售税缴纳要求。第三，如果客户需要申报，就先帮客户申请销售税号，或者查看电商平台是否有设置代卖家向买家征收销售税。 最后，根据客户提供的平台销售报表。我们分析客户在其他州的销售金额以及交易数，帮客户筛选出销售金额大并且交易数额多的三个州申请销售税号，并且设置网上支付销售税。
各州的销售税法案新规和法律各有不同，有些零售电商是在收到州政府或者亚马逊通知才了解。销售税的发展仍是税法改革的一部分，也必定会给电商业务增加一定的复杂性，这也是未来的趋势。
所以，在美国做电商业务的买家还是要多了解关注美国各州的销售税实际情况或找专业的会计师帮忙处理。
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26
6 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
如果一个税务局查到了有问题，会不会也牵连到其它的各个税务局来查你？因为它们之间是信息分享的，销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
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14
8 月
联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。
根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例：
1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？
这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。
2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？
答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。
3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？
年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。
4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？
有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。
5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？
答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。
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26
7 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。不报税的话，结果大家都知道，那就是会被查税。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。
例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
因为它们之间是信息分享的。销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
主持人：如果这样讲的话，是不是我们修改一个税表，国税局州税局都需要更新修改信息？
会计师：是这样的，比如说你在联邦修改了税表，那么在州这边要和联邦对起来，州税表上会问你现在是被联邦查税吗？如果你是自己修改的，不是被查税修改的，税表上你要填写没有。如果你是被查税，税表上就要填写被查税。还有就是会问你你在修改州税表的同时联邦那边是否也有调整？你要回答有或者没有。销售税务局也是一样的道理，州税变动的话，销售税务局也要报。
像销售税一年的总额和国税局、州税局的税表不一致的话，这种情况会出现什么问题呢？这种情况就比较麻烦了。最近我正好遇到这种例子，销售税务局他会从哪里拿资料呢，有一个叫做销售税（Sales Tax Return）。如果是餐馆的话，你做的比较大，每个月都要预缴税，每个月一报，一个季度也要报一次。有些餐馆和卖食品的店每个月都报税，如果你报的税的总额和联邦报税、州报税的总额的销售额不一致的话，那么它就查到你了。销售税有的人是这样报，我是装修公司，我卖材料卖的那些要交销售税，我买了十万元钱的材料，他同时还赚了人家二十万元钱的人工，我给别人装修我收了别人装修费。我的总收入是三十万，当你报税的时候，你报的联邦税是三十万，但是你报销售税的时候你只报了十万元钱的材料销售税，这个销售税Sales... read more
21
7 月
自2017年起，美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人，千万别错过有关自己的信息，否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛，且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国，是极不明智行为。例如partnership合伙人公司，如果没有及时延期税表，会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 （更多…）
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