01
1 月
近期， 相信很多零售商都有收到加州政府的通知。所有零售商的地区使用税征收要求自2019年4月1日起生效。
从2019年4月1日开始，所有注册的或在加利福尼亚州税务和税务局（CDTFA）注册的零售商都有责任在前一个或当前日历年向CDTFA收取和支付地区的使用税：
该零售商对该地区的销售额超过100,000美元，或
该零售商在200个或更多单独交易中向该区域进行了销售。
这项新的地区使用税征收要求符合“税收法”第7262条和美国最高法院在南达科他州诉Wayfair，Inc。（码头号17-494）（Wayfair）的决定。
此新要求适用于要求在CDTFA注册的所有零售商，无论是位于加利福尼亚州州内还是外州或境外。新的收集要求不具追溯力，并且是零售商收取2019年4月1日之前适用的地区使用税的要求之外的要求。
什么是地区税？
地区税是选民批准的销售（交易）和城市，县和其他地方管辖区征收的使用税。目前全州范围内的加州销售和使用税率为7.25％。但是，在征收地区税的地区，总销售额和使用税率较高。在这些地区，总税率包括全州税率加上地区税率。
谁负责缴纳地区税？
区域销售税应由零售商销售有形个人财产。购买者因在区内使用有形个人财产而征收地区使用税。但是，在一个地区“从事商业”的零售商通常需要领取该地区的使用税，并将其支付给CDTFA以销售在该地区交付的有形个人财产。
一般而言，如果您是零售商且您的企业位于税务区，则您被视为该地区的“从事业务”。此外，如果零售商，零售商也被视为“从事区域业务”：
在区内维护，占用或使用任何类型的办公室，销售室，仓库或其他营业场所，无论是临时或永久，直接或间接使用，还是通过代理，
在区内经营任何代表，代理人，销售员，文字布士等，以便接受订单，销售或交付，安装或组装有形的个人财产，
通过位于区内的有形个人财产租赁获得租金，或
出售或租赁将在区内注册的车辆或无证船舶。
征收地区使用税的新要求自2019年4月1日起生效
从2019年4月1日开始，除了上述要求零售商向其客户征收地区使用税的条件外，任何在上一个或当前日历年内销售到地区超过100,000美元或200个或更多单独交易的零售商是被认为是在该地区“从事商业活动”，并被要求收取该地区对该地区交付的销售使用税。零售商必须向CDTFA报告并支付任何征收的地区税，以了解其销售和使用纳税申报表。
收集地区使用税
一般而言，如果您不是在某个地区“从事商业活动”，那么您的客户是对您购买的有形财产的地区使用税负责，以便在该地区进行储存，使用或其他消费。为了客户，您可以选择向他们收取地区使用税，并向CDTFA报告并支付。
加州的税率
您可以在我们的加州城市和县销售和使用税率网页上找到每个地区（城市和/或县）的税率。此网页包括查找工具，查找销售和按地址使用税率，您可以根据地址查找税率。为了进一步帮助您找到正确的税率，我们的费率查询服务也可以集成到您的销售软件中，以计算每个销售的税率。
信息来源： CA Department of Tax and Fee Ad Notices
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31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来，国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实，在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则，不需要验核注册资金、没有经营范围，法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复，提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后，通常只需30分钟左右，公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说，简直不可思议。 （更多…）
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13
8 月
2015-08-12更新：最新通过的总收入税（Gross Receipt Tax）
内华达州将从2015年7月1日起开始实行一个新的税收政策叫做总收入税（Gross Receipt Tax），这个税收并不如名字听上去所代表的那样，而且在经过改良后对于小型企业而言并不会有什么太大影响。
（更多…）
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13
2 月
什么是美国LLC公司？
简单来说，美国LLC有限责任公司是一个相对较新但非常受欢迎的公司模式，拥有税收优势，并且可以保护所有者的私人财产。所有者受益于对企业的义务或债务的有限责任，就像公司股东一样。它被称为“更安全的小企业战略”，或多或少每个国家已经接受了LLC公司，成千上万的LLC公司已经形成。
美国LLC公司的税收优势
C Corporation所有者对企业利润以及个人收入征税，利润作为股息分享，作为C Corp的所有者，会被征税两次，一次在企业层面征税，一次在个人层面征税。S Corporation通过允许公司利润通过个人申报，可以只征收一次税务。但S Corp的缺点是，所有的股东都必须是美国人，并且最多只能有100位股东。
LLC的税务只在个人层面征税。美国公司的主要特征之一是围绕任何公司拥有的资产的公司类型的壳，因此将它们与任何个人性质的资产分离，LLC公司意味着您的个人资产受到很大保护，这是在Partnership合伙公司中所不具备的。美国LLC有限责任公司的好处是，它不仅为您提供全面的企业保护，它还提供了具有税收优势的合作伙伴关系。
美国LLC公司是否提供股东灵活性？
C Corp的股东可以是任何数量的人或经济实体，所以C Corp的股东很具有灵活性，一般我们会推荐准备上市的大型公司成立C Corp。
S Corp的股东模式和C Corp类似，但股东不能是外国人或公司，股东数量也不能超过100。所以我们会推荐只在美国境内寻找生意伙伴的绿卡或公民成立S Corp。
Partnership是无限责任合伙公司，需要有至少一个 General Partner（普通合伙人）来承担无限责任，其余股东可以是Limited Partner（有限责任合伙人）承担有限责任。Limited Partner（有限责任合伙人）的优点是他们的责任限于他们的投资，但缺点是不能参与公司管理和公司运营，只能作为投资人。我们一般是不建议客人选择此类公司。
LLC公司允许任何数量的成员，无论他们是公司还是外国人。股东根据股权比例来承担有限责任，可以保护自己的私人资产。需要注意的是，投资金额所占公司总资产比例不代表，不等同于实际股东控股比例。股东实际控股比例是由公司Agreement和股东大会决定的，比如有人技术入股50%，有人提供办公场所入股10%，有人全款投资入股30%，有人提供管理经验入股10%，只要Agreement上清楚表明各股东持股比例，得到了股东大会的支持，各股东即可按照所持股份承担有限责任，股份转换灵活。所以我们会推荐外国客户选择成立LLC公司。
为什么是Delaware LLC公司？
简单地说，Delaware有限责任公司主要有两大优势：没有州税和销售税。其他的优势还包括：拉华公司股东信息隐蔽； 公司法健全、灵活；设立公司手续简单、费用低； 公司形式在必要时享有可转换性；偏向保护投资人、大股东、管理层的利益。
在特拉华，注册公司没有最低资本的规定， 一个人可以担任总裁、董事和股东。... read more
07
2 月
2017年伊始，在美国生活的朋友们，现在就开始要报2016年的税了。今天就给大家详细解读下2016需申报的各税项，及抵税情况。特别提醒，今年的报税截止日期也将有变，记得收好文末的时间表。
首先，我需要报税吗？
Filing Requirement
报税要求
如果你的收入低于以下金额，是不需要报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入，如果金额超过400，需要申报；虽然你是不需要缴纳所得税，但是需要缴纳社安税（所谓的点数退休金），所以你的申报只是纯属缴纳社安税。
各项税收、抵税税率详解：
Ordinary Income Tax Rate
应课税普通收入税率
Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate
长期资本收益和合资格股息税率
短期资本收益和普通股息是按照普通收入税率来征收。
Other Taxes
其他税
AMT
最起码税收
AMT是美国政府设计出来的一种方法，以保证一些高收入人士和公司不能够因为每一年有太多的扣除以避免缴付税收。这些人士需要计算常规税收或非常规的AMT税收，就需要支付其中一个较高的税收。
Standard Deduction
标准扣除额
Itemized Deduction
列举扣除额
如果不用标准扣除额，可以采用列举扣除额。不过如果调整后总收入超过以下范围，列举扣除额将会递减。
Personal Exemption
个人免税额
每个人的免税额是4050。如果调整后总收入超过以下范围，个人免税额将会递减。
Retirement Plan Contribution Limits
退休计划可放额度
IRA和Roth... read more
10
7 月
美国有几个州正计划征收小型电商卖家（包括亚马逊和eBay等平台的第三方卖家）的销售税，这些卖家中的大部分都已经逃避纳税长达数年之久。
根据美国州政府预算协会的一份报告显示，纽约和怀俄明州已经决定要从电商平台上的小卖家征收税款，而至少还有六个州正在考虑采取这些措施。
在早些时候，亚马逊表示于4月1日开始，对美国45个州征收销售税，包括新加入纳税范围的夏威夷、爱达荷、缅因和新墨西哥等四个州。
多年来，美国的实体零售商一直对亚马逊的免税优势感到失望。长期以来，他们一直在争取在电商销售税征收方面能实现更公平的竞争环境。但是美国众议院进行了多次会议都未能通过让网络零售商缴纳州销售税的法案，这主要是因为众议院里的整体反税倾向比较严重。由于一系列的法庭裁决，唯一有义务缴纳电商州销售税的零售商，是那些在买方州内有实体店的零售商，这一义务来源于1992年美国最高法院对奎尔公司诉北达科他州案件（Quill Corp. v. North Dakota）的裁决。
面对国会和法院的不作为，且在电商不断崛起的背景下，各州逐渐对州销售税收的下降感到越来越沮丧。
这一电商销售税问题又被称为“亚马逊税”，也被认为是亚马逊能够“扰乱”零售行业的原因之一，但其实亚马逊很早就对此表明了态度，不管国会做出了什么决定，亚马逊都不会有什么意见。而在亚马逊宣布对在45个州内拥有实体店的网络零售商征收销售税后，亚马逊的这种 “顺从”态度显然达到了顶峰。由于亚马逊在全国各州建立了更多的物流中心，因此它也要在更多州被征收销售税。
像 “州销售税假期”一样，“亚马逊税”不会对整体销售起到巨大推动或阻力，但去年俄亥俄州立大学的一项研究表明，这对一些家庭尤其是低收入家庭的高额购物会产生重大影响。根据该研究报告，一旦 “亚马逊税”被征收，百思买（在任何情况下都收税）可能会抢走亚马逊的一些生意，这意味着消费者可能会选择在家附近的实体店进行高价值的购买。
增加销售税必定会进一步削弱电商对消费者的主要好处。而对小型零售商征税可能会对平台造成较大影响，平台还需要在定价算法中把州销售税结构考虑进去。另外，不同产品类别的税率还不尽相同，比如有一些州就不对服装类产品征税。除了对电商卖家的价格优势进行削减外，这种做法还注定要使退货流程复杂化，因为退货时产品往往直接退给卖家，而不是通过电商平台。
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10
11 月
重磅消息，Newegg 和eBay开始征收销售税
自从美国最高法院在南达科他州对Wayfair的南达科他州做出有利的裁决并且当必须征收销售税时，各大平台也开始按照各州的法律要求，对销售税做出反应。 我们知道，亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法，向代收三个州（华盛顿州，宾夕法尼亚州和俄亥俄州）的卖家征收销售税。
现在eBay也开始在这三个州征收销售税， 并且向卖家发布通知，表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税：
华盛顿 – 从2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始
俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
除了eBay，Newegg 也对各个卖家有申明，并还表示代征收这三个州（阿拉巴马州，路易斯安那州，罗德岛州）的销售税。 另外两个州，科罗拉多州，和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税，但是必须向卖家提交销售申报表，并且缴付销售税给州政府税务部门。
但是，这并不代表电商卖家没有责任。卖家可能仍然需要向买家征收在这三个州实施征收销售税。 这意味着卖方仍有责任在这些州根据州销售税率2018年征收销售税， 并且向各州政府申报并缴纳销售税至于没有带征收的税，卖家仍然有义务有责任代征收销售税并向州政府税务部门申报缴纳销售税。
目前，除了这些各大平台带征收的销售税，其他州会自己征收，例如最新消息，加州已经要求亚马逊提供2017年卖家信息，追缴所有2017年的销售税。 如果没有申报，就必须申报补税，另外可能还有罚金和利息。
卖家仍需要持续关注并了解各个州销售税征收的变化。
来源：eBay，Newegg 官网
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11
11 月
川普当选，他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具，对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”，大幅修改和减化目前的税制，对所有美国人和公司减税，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大，以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支，福利等不可避免减少。
川普的税改目标是：对美国中产阶级减免税；简化税法；阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国，增加美国就业和国际竞争力，促进经济增长；不增加债务赤字。为实现这些目标，川普提出家庭五万元（个人两万五千元）以下，即50%的纳税人完全免税。税务等级（Tax Bracket）从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小，一律15%的税率，远低于发达国家一般26%的税率，取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法，使美国公司因此不仅不会搬到海外， 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国，可一次减税至10%。取消遗产税。同时，对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者，川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%，25%和33%。另外将提高标准扣除额，单身为1.5万美元，家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税，减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定，全职在家父母（stay-at-home parents）也可适用。此外，将扩大低收入户的薪资收入税金抵免（Earned Income Tax Credit ）。目前育有二名以上孩子的家庭，可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分，由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张（Steven Cheung）表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”（pass through entity，即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税）适用15%的公司税。根据税务基金会的估计，此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置（inversion）的情形，此外对回流美国的企业，将仅课征10%的公司税，吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司，并将总部转移到海外，以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心（Tax Policy Center）分析，川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率，增加相当目前近四倍的标准抵扣额，削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元，到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值（GDP）的80%。
来源：美国中文网
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22
12 月
报税季节到了。请您準备好以下文件，让我们為您完整，準确的申报个人所得税。
（更多…）
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31
1 月
今年美国税务标准有所调整
2016 年刚刚过去，人们都开始忙着整理账单准备报税了，而会计师提醒大家，今年的税务标准有所调整，人们在报税的时候要特别注意变化了一些内容。
奥巴马健保罚金涨价
奥巴马健保很有可能在川普上台之后被废除，但是今年报税的时候，没有购买健保的人仍然需要根据健保缴纳罚金。会计师李豪提醒说，今年的罚金又有所增加。2014 年按照家庭为单位计算，平均罚款为250 元，2015 年罚金涨到975 元， 而2016 年至少涨到2085 元。以个人计算，2014 年平均罚金为95 元或收入的1%，2015 年罚金为280 元或收入的2%，2016 年罚金涨到695 元或收入的2.5%，以较高者作为罚款金额。
李豪指出，奥巴马健保罚金的目的是因为有的人觉得罚金很低， 所以不买保险宁愿交罚金，所以国税局还是让罚金增高，让大家看到保险金和罚金差不多，这样就会购买保险。
因为奥巴马健保让很多人的保险金大幅增加，而政府曾经表示会有补贴，所以不少人期待今年报税时能拿补贴。然而，李豪律师指出， 符合拿报税补贴的人第一要收入够低，而且有多名家庭成员，其中规则比较复杂，每个人会分开算，依照收入来定，健保还分有4 个不同的类别，不同个人和家庭还有不同的保险金，因此需要咨询保险经纪和会计师才知道具体有没有补贴。
此外，健康计划账户的最高金额提高，奥巴马健保鼓励人们开设健康账户，今年将账户的最高金额增加100 美元，2016... read more
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