13
4 月
美国富豪们的花式避税大全
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避税 vs. 逃税
避税 (Tax Avoidance)是指运用不同的方法、策略去合法地减少应缴税额。而逃税 (Tax Evasion)是指没有缴足应缴税额，在报税时故意隐瞒部分收入造成欺诈报税。从定义中可以看出，避税合法而逃税违法。逃税属于税收欺诈(Tax Fraud)的一种，一旦被IRS发现不仅会面临着最高25万美金的罚款，还有可能面临5年牢狱之灾哟！
既然逃税违法，那为啥美帝又会有避税这个概念存在且合法呢？这是因为美国的个人所得税制是复杂无比的综合分类制，这个制度有一个最大的特点就是量体裁衣：按个体情况的不同分类征收、同时分类扣减。一般通过税收豁免(Tax Exemption)，税收扣减(Tax Deductions)和税收抵免(Tax Credits)三条途径，身处美帝的大家可以光明正大地根据自身情况来抵免相应税款，最终减少应缴税额。
看上面一小段里就出现了那么多可怕的名词大家就知道，避税是一门技术性很强的活儿！如此专业的活儿当然应该交给靠谱的专业人士来处理，但避不开给IRS报税的你也不妨先随我们看看，美国富豪们都是用什么方法来避税的。
美国富豪是如何避税的？
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设立信托基金(Trust Fund)来避开联邦遗产税(Federal Estate Tax)
不管是商学院的高富帅、还是艺术人文学院的白富美，各位在大学里可能都碰到过传说中的Trust Fund Baby。
最近风头很劲的当选总统川普他女儿伊万卡，身材火辣的金-卡戴珊还有帕里斯-希尔顿大小姐都是传说中的Trust... read more
11
7 月
美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient)，通常需要在每年的4月15日前，申报上一年度的收入税表；若有欠税、漏税，则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反，报税及缴税的责任在于赠予者(Donor)，而非受赠者(Donee)。
全年赠予税免税额
税法上定义的美国人，每人每年对每个受赠者，都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion)；以2018年为例，全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度，赠予者给受赠者的赠予，超过该年度的免税额，便需向联邦国税局申报赠予税。
打个比方说明：一位父亲，在2018报税年度内，给予儿子$18,000；这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000（2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000）之赠予。当然，有申报责任，并不意味需要缴税。
统一赠予税及遗产免税额
赠予税的免税额，与遗产税的免税额相连，简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit)；此为终生(Lifetime)免税额，每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万（以2018年为例）。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的，是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产，在税务上一般没有分别。
例如：某人有$580万，如没在生前将财产转移给儿子，那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税；若其在生前先转移资产$20万给儿子，当其过世后，仍需为$20万缴交遗产税，因为资产虽然剩余$560万，但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后，只余$540万了。
在此例中，如果赠予者在2018年给儿子$18,000，虽需申报$3,000赠予，但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额，便不需为该$3,000缴交赠予税。
缴交赠予税
如在2018年有申报及缴交赠予税的责任，便需在2019年4月15日或以前，申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛，不只包括现金送赠，亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。
虽然$560万的免税额看似很多，但往往易将很多资产遗忘计算在内，例如：房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等，如一一计算在内，$560万并不如想像中那么多。
现在，来聊一下特殊的情况
1.房地产产权赠与 — 属于你的产业，你只要加上他人名字到屋契上，便已经做了赠与。举个例，本来产权是夫妇拥有的，现在加了儿子的名字到屋契上，叁个人以JOINT TENANT方式拥有，每一个占1/3产权，这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。
2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同，您将他人名字加上帐户时并未完成赠与，因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是，当共同帐户拥有人从帐户中作提取，便产生赠与。举个例，父母有一共同帐户，后来加上女儿名字，成为共同帐户持有人，父母并未作赠与；后来女儿从帐户中提取五千元，在提取时便完成赠与。
3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题，也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制，也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。
4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任，受赠人不论接受多高金额的赠与，都不需要付任何税，通常连申报也不用。
5.直接为其他人支付医药费用或大学费用，虽然也是属于赠与，却不需要计算在$15,000之内，亦即没有金额限制。
6.有一个常见的误会，就是赠与的金额可以扣税，其实是不可能的，因为私人赠与和慈善捐献是不同的，前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话，纳税人便可以彼此互相作赠与，大家一起扣税，这是行不通的。
7.假如赠予人是外国人，而赠予的物品在外国(例如：由国外汇入款项)，则赠予人不受美国税法管制，亦即不论赠予价值多高，都没有申报的需要，也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与，则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」，故没有礼物税的问题；可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送，便要按美国税例办理，外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额，超出的赠予金额都有礼物税。
8.外国人如果在美国有产业，逝世后的遗产税如何计算？除了在美国的银行存款不计算外，其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产，都算遗产。外国人在美国的遗产，只有六万元免税额，所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠予又如何呢？外国人亦有每人每年15，000免赠与税的条例，可是他们仅有六万元遗产免税额，且不能在生前预先赠予，所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。
9.受赠人接受赠与，不论金额高低，也不论是从美国人或外国人手中得到赠与，都完全无需缴纳任何税款，通常连向政府申报也不需要，除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产，便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报，并非要缴纳任何税金。
10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制，也没有赠与税的问题；可是，有一个例外的情况，就是假如受赠配偶本身不是美国公民，则每年免税赠与金额有限制，为$152,000。
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20
10 月
美国退出万国联盟，对中国电商卖家有什么影响？
根据《纽约时报》，美国白宫当地时间10月17号宣布，开始启动退出万国联盟（UPU）程序。这是自特朗普上任以来，美国又一次的“退群”模式。 美国认为，因为发展中国家的邮费太便宜，导致全球商品涌入美国， 而美国自己国内的邮费太贵。所以，万国邮政联盟现在的“终端费”（Terminal dues）对美国来说不公平，全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称，如果未来一年，美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判，如未能达成协议，美国将推出万国邮政联盟。并且声明， 无论商定结果如何， 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论，但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟（Universal Postal Union）？
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构，总部位于瑞士，目前有192个成员国，每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往，同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响？
随着互联网的发展，网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来，中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一，中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如，中国跨境电商，用中国快递寄包裹到美国，中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低，发达国家还会对新建给予补贴，这就导致了，中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜，这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称，国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是，特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”，这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉，对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果，美国“退群”万国联盟开始实施生效，并且制定自己的终端费费率， 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为，以后发往美国的信件包裹邮费涨价，会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家，美国境内邮政的快递费用也会增加，这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持，就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟，无论对中国电商有什么影响，对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展，也提醒中国电商多关注。
信息来源：纽约时报
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05
10 月
美国由于有遗产税(Estate Tax)，故对国民将资产转移或赠与他人有限制，超过限额的赠与便要付赠与税，税率与遗产税税率相同。以下为您讲解与赠与有关的税例。
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21
8 月
Sale Tax Holiday于今年8月回归，是州政府为鼓励居民消费，尤其为了学生返校购物而设立的节日。在节日期间，某类商品完全免税，商品类别包含鞋子，衣服，笔记本和其他学习用品，有时甚至还包含电脑和家居用品 。免税购物日期因地点而异，但大多数参与州从8月3日开始。今年的Sale Tax Holiday共有14个州参与。
每个州的规则都略有不同。有些州只在服装和鞋类上提供免税购物，每件商品的价格上限通常为75美元或100美元，有些州并没有种类限制和金额限制。更好的消息是，网络购物也参与其中，只要您在节日内在相应的州进行在线购物，并且商品符合条件，就可以轻松节省5％-10％的销售税。
以下是每个州的Sale Tax Holiday日期，以及商品免税清单
阿肯色州：8月4日至5日
可免税购买各种返校物品，包括书包，笔记本和铅笔等经典学校用品; 用于学校，教科书和其他教学材料的艺术用品，以及价格为每件100美元或以下的服装。
康涅狄格州：8月19日至25日
免税购买价格低于100美元的服装和鞋类。
佛罗里达：8月3 – 5日
免税购买低于15美元的学校用品，低于60美元的服装和鞋类。
爱荷华州：8月3-4日
可免税购买不到100美元的服装和鞋子。
马里兰州：8月12日至18日
可免税购买不到100美元的鞋类和服装。
马萨诸塞州：8月11日至12日
马萨诸塞州刚刚批准了8月11日和8月12日的免税周末。购物者可免税购买学校用品和大多数其他商品，上限高达2,500美元。例外情况包括餐馆用餐，汽车和各种形式的烟草。
密苏里州：8月3日至5日
可免税购买大多数返校用品， 包括价格在100美元或以下的服装，价格高达1,500美元的电脑，以及价值50美元的学校用品，如蜡笔，书包等。
新墨西哥：8月3日至5日
可免税购买低于100美元服装或鞋类，价格高达1000美元的电脑和平板电脑，以及每件商品的价格为30美元或更低的学校用品。
俄亥俄州：8月3 – 5日
免税衣物最高可达75美元，学校用品每件最高可达20美元，书籍和其他教学材料每件最高可达20美元。
俄克拉荷马州：8月3日至5日
可免税购买大多数鞋类和服装，每件鞋子的价格可高达100美元。
南卡罗来纳州：8月3 – 5日
购物者无需支付学校用品，电脑，衣服，甚至家居和宿舍用品（如毛巾，床单，枕头和浴帘）的销售税。
德克萨斯：8月10日至12日
德克萨斯州全年都有几个免税购物周末，其中包括8月10日至12日的一个免税购物假期，让孩子们在返校季节受益。购物者可以购买价格低于100美元的大多数背包，服装，鞋类和学习用品，无需缴纳销售税。
弗吉尼亚：8月3 – 5日
8月3日至5日期间，弗吉尼亚州将举行销售免税假期。购物者可购买价格在20美元或以下的学校用品，每件商品的价格在100美元或以下的服装和鞋子，以及各种飓风防备设备和能源，售价低于2,500美元。
威斯康星州：8月1日至5日
购物者不需要支付低于75美元的服装和学习用品的销售税，还可免税购买个人使用的电脑（低于750美元），电脑用品（低于250美元）。
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10
5 月
特朗普稅改是「美国优先」，大幅修改和减化目前的稅制，对所有美国人和公司减稅，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大，以鼓励他们努力实现美国梦，富人高收入也获利很大。但随着稅收减少，政府需大幅缩减政府开支，政府福利等也不可避免地减少。
个人稅
在个人稅率方面，将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%，减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面，收入7万5000元以下者适用于12%，7万5000元到22万5000元者，适用于25%，收入高于22万5000元者适，适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。
在个人稅方面，特朗普主张减稅，取消人头豁免和单身家长报稅状态，消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报，会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过，消户主状态和人头豁免，可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。
特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元，限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元，单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅，但临终前资本利得收益逾1000万者，仍须缴遗产稅，废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭，提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ，中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者，平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。
企业稅
在企业稅方面，特朗普提倡重商主义，像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%，取消替代最低稅。从目前方案来看，15%的稅率似乎仅对C公司适用，或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外，特朗普提出消除大多数商业稅，对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅，终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法，使美国公司因此不仅不会搬到海外，而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国，可一次减稅至10%。同时，为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。
减稅有利于增厚企业利润，引导私人资本参与基建，吸引为避稅出走海外的大企业回巢，对经济长期稳定增长有正面作用。不过，特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入，加之其主张大规模扩张公共支出，联邦预算赤字和国债势必激增。
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14
5 月
SA 何时出来的
HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by... read more
25
4 月
很多人在设立德拉瓦州公司之前，可能都会误以为德拉瓦州完全不用申报美国税，但事实上此观念不完全正确，德拉瓦州是否应申报美国税可以简单分析如下：
设立S公司或是C公司：则此德拉瓦公司全球所得均应课税。
设立有限责任公司(Limited Liability Company; 简称LLC)：
首先，美国对于LLC的股份持有者称为成员(member)而非股东。LLC公司不论盈亏与否，都需要在每年六月一号前缴纳$300 annual tax，这个和公司所得税是分开的。
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09
11 月
在纽约成立的公司往往会发现纽约成立corporation的费用只有500美元左右，而LLC的费用竟然高达2000-3000美金。不禁让很多客人疑问为什么纽约LLC这么贵，比别的州相差这么多。
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25
2 月
从2015税务年度，也就是现在2016年开始，加州也会对符合一定条件的加州居民提供低收入补助。也就是说对于有孩子的符合条件的低收入家庭而言，不仅能拿到三四千美金的联邦的低收入补助，还能额外拿到最多$2653加州低收入补助。 （更多…）
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