从2015税务年度，也就是现在2016年开始，加州也会对符合一定条件的加州居民提供低收入补助。也就是说对于有孩子的符合条件的低收入家庭而言，不仅能拿到三四千美金的联邦的低收入补助，还能额外拿到最多$2653加州低收入补助。
加州的低收入补助要求和联邦要求一致，例如必须在美国有劳动所得的收入，投资收入不超过$340，孩子年龄不超过19岁。
想要满足加州低收入补助，调整后的家庭年收入必须满足以下条件：
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公司所得税 美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。 （更多…） read more
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一，报稅截止日是2018年4月17日，星期二。 <个人及家庭成员的基本资料> 有效的证件(ID)，驾照或护照等 社会安全卡 家庭地址 家庭成员的生日 银行支票账户（支票的复印件，用于退稅或补稅直接银行转账用） <收入证明材料> 薪金（W-2） 利息（1099-INT） 股息分红（1099-DIV） 股票买卖（1099-B） 退休金（1099-G） 提领健康账户金额（1099-SA） 提领IRA退休计划和年金额（1099-R） 失业金（1099-UC） 赌博收入 (W-2G) 独资经营/散工(1099-MISC) 房屋出租收入 S类企业及合伙收入 (K-1) <孩子在美国居住6个月以上证明> 孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明 孩子的出生纸（Birth Certificate） <孩子幼儿园或课后照顾的开销证明> 幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称，地址，和稅号(TAX ID) 付款收据或付款支票复印件 <孩子大学学费的证明> 学校提供的1098-T表格 学校提供的学生贷款利息1098-E 表格 <医疗保险的证明> 保险公司提供的1095 表格， 还未收到的可以向保险经理索取/询问 <房屋自住或出租的材料> 银行提供的1098表格 贷款利息，房屋地稅 出租房需要提供2017年全年房租的收入 出租房还需要提供出租的开销：水，电，煤气，维修等各类开销 今年稅法 低收入补助退稅EITC，联邦最高可退稅$6,318 17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit：最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450) 13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care：最高可减稅$1,050 ($3,000的35%) 机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500 学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500 房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000 个人豁免额Personal... read more
重大！加拿大决定，明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息（房产，银行存款等）统统交给中国！ 就在G20会议杭州如火如荼举行时，一则消息补再次确认：明年7月1日起，加拿大税务局（CRA）将把所有非加拿大公民（只要你不拿加拿大护照的！包括：留学生，旅游者，访问人员，持枫叶卡的移民）在加拿大买房，投资股票，以及银行开户和余额，个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府！ 这就意味着，＂明年不要说你在加拿大买房了！如果你不是加拿大籍，只要你在银行里存点钱，加拿大税务局都会把这些信息交给中国。＂ 讲真话，真不是加拿大要为难这些中国富人！ 这是因为！根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定，101个国家必须从明年起开始公开信息交换，打击逃税。 根据经合组织OECD中文官网的信息批露，加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的（要知道，加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家）。 同时签属的还有，冰岛，印度，以色列，新西兰和中国。。。 中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议，并附了照片。 至此，我们可以说明年7月1日起，加拿大再不是中国富人们藏钱，＂逼风头＂的好地方了！ 中国富人将在加拿大财富＂裸奔＂！无论你是留学生，旅游者，访问人员，还是持枫叶卡的移民（未入籍）。只要你不是加拿大公民，加拿大税务局（CRA）将把以下信息交给中国政府： 基本类别：包括姓名、身份号码、住址、生日，以及账户号码、账户余额等，房产，股票持有，其它实物资产等；披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。 在具体执行止，加拿大联邦税务局（CRA）将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民（non-residents）资产及个人信息资料后，统一转交中国。 根据现有的数据，加拿大在中国人转移资产目的地排前3位，比重更是达到惊人的16%！ 如果一个人被认为是中国的税务居民，其在境外开设的账户信息，无论是在加拿大，香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设，均需向中国税务机关提供信息。 根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容，基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了！ 根据以上情况，有税务专家指出，明年后有3类人在加拿大最危险！ 第一， 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款；他们可能在加拿大为孩子购买房产，但无法说明资产来源，并无法交待资金的交税情况。 第二，一部分加拿大人为了逃税，之前把部分资产放在中国亲属（非税务居民）名下以达到少缴税的目地。 第三，以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。 总之，CRS实施后，中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了！毕竟，财富被＂裸晒＂后的结果大家都懂得。 微信 WeChat – QR Code 如果有问题，请扫描加微信号咨询，或 美国华商财税 | www.cpahsi.com 909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国 1313 N GRAND AVE, WALNUT, CA 91789 ustaxnservices@gmail.com | mail@ustaxnservices.com 北京时间 ... read more
长期生活在中国的陈老太太最近在美国买了两栋房产，想要赠与给自己的子女，却不知道在美国会遭遇怎样的税务问题，这个赠与行为在美国是不是有所谓的赠与税？如果现在不赠与，老太太担心如果她过世后再由子女继承，美国政府会不会征收高额的遗产税？老太太带着这样的疑问来谘询，其实这也是越来越多的华人客户所共同关心的问题。本文将扼要介绍外国居民在美投资、赠与晚辈财产及个人遗产规划上要考虑的方方面面问题。 1.美国公民、外国居民及外籍人士在税法上有没有不同？ 在此说明三个美国税法上的赋税对象：美国公民(U.S Citizen)、外国居民(Resident Alien)及非居住在美国的外籍人士(Non-resident Alien)。很多外籍人士以为自己在美国进行投资或作财产移转会享受和美国公民一样的赋税待遇，其实不然。美国国税局对上述三类不同身分有不同的征税要求。外籍人士与美国公民自不必说，单就所谓的外国居民(Resident Alien) 有具体的定义，要通过绿卡测试 (Green Card Test)或实质居住测试(Substantial Presence Test) 。简而言之，绿卡测试认为只要是绿卡族，就应当像美国公民那样纳税；而实质居住测试是针对这样一些人士：一是在该报税年内须居住美国超过31天，再加上包括报税年在内的最近三年居住美国满183天(有一定的计算公式)。既然国税局对以上外籍人士(Non-resident Alien)、外国居民(Resident Alien)以及美国公民有不同的税法上的待遇，因此身分问题也会连带影响外籍人士在美的税务规划了。 2.因为身分不同，免税待遇也不同？ 不论身分如何，许多华人都会想在美国买房产或进行各项投资，因此在做财务规划时往往考虑到未来要如何以最少的成本将这些财产或投资移转给下一代，那麽美国税法上的赠与税与遗产税的免税额就成为大家考量的重点。 在这方面美国联邦有遗产、赠与和隔代遗赠税三种，赠与免税额分为年度及终生免税额，遗产免税额因为只在死亡时发生，所以只有终生免税额。但如果是外籍人士，遗产免税总额就只有6万美金，而外籍人士所做的生前赠与则无法享受赠与税的终生免税额度了。 3.什麽样的财产会列入外籍人士在美的课税财产？ 原则上，任何财产只要是位于美国境内的话，不论是动产或不动产，都要受美国税法的限制。尤其是外籍人士拥有不动产，若是想要移转给下一代，是很难避掉税的。在美国的银行拥有的存款，如果是直接用在和美国的事务或事业相关用途上，也是被认定为受美国税法所制，美国公司的股票或第三人的保险单价值等等也是一样。 但是，不位于美国的动产、人寿保险金、不直接用于美国事务的银行存款或部分债权还有外国公司的股票是不受美国遗产税的限制的。具体情况还请读者谘询专业律师来做判断。 希望大家注意的是，在此提到的财产，根据地理位置的不同可分为美国境内和境外的财产；根据移动性区分可分为动产、不动产；根据型态区分可分为有形资产(包括动产、不动产及现金)、无形资产(包括股票和债券)。这样分类的意义在于今后作资产配置时可有更灵活的方案，下文将具体提及。 4.赠与税？还是遗产税？ 遗产规划作为个人财务规划的其中一个重要的组成，已经越来越受到重视。目前单就联邦层面而言，遗产税就可高达 35%。对于希望把资产留给子孙后代的人来说，是一笔巨额的费用。如何在有生之年尽量的把遗产转移给子女或其他继承人，以减少遗产额，从而少缴遗产税以及如何充分利用遗产免税额是遗产规划的重要议题。例如父母想给予子女财产，可采用一部分赠与，一部分作为今后的遗产由子女继承，先用足赠与税的免税额赠与部分财产，其余则放入信托或作为遗产来继承。 下面谈谈赠与税以及遗产税： •赠与税 赠与税是针对生前所做的财产移转而课的税。针对外籍人士有以下特点： o外籍人士赠与美国境内有形资产(动产及不动产，包括现金)需缴赠与税。 o外籍人士赠与美国境内无形资产(如股票和债权)不需缴赠与税。 o外籍人士目前每年每一受赠人享受$13,000免税额(annual gift tax exclusion)。 o外籍人士无统一赠与税减让额度(unified credit)。 •遗产税 遗产税是针对身后所留下的遗产转让而课的税。针对外籍人士有以下特点： o外籍人士过世时在美国境内所有无形及有形资产需缴遗产税。 o外籍人士遗产除外项目：人寿保险金、银行存款及部份债权。 o外籍人士遗产目前享有一次性免税额6万元。 o外籍人士目前享有统一遗产税减让额度是$13,000(unified... read more
作者：闵良 美国的房地产市场相对自由开放，对房地产的购买没有太多限制。外籍人士可以自由购买美国房地产，但在购买之前有必要了解一些拥有美国房地产的税务后果。以下是一些涉及房地产的基本税种，我们建议您在购买房地产前咨询有经验的律师或会计师。 房产税： 美国房产税的税率是由各州及地方县议会根据本地财政需要各自制定。因此各地房地税的税率会由于县市所在地而不同。房地产税是从价税，一般按房地产评估价值的1-3%征收，按年计，根据地方规定按年度或半年度缴纳。 （更多…） read more
4月18日是2017年美国报税的最后期限，但是，万一来不及整理好报税文件，一定要向国税局申请延期报税，并先预付税金，否则会有罚金。 不同于每年4月15日的报税截止日，今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期，报税的最后期限变成4月18日。 延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税，罚款为税款的5%，每迟1个月，罚金增加5%，上限是25%。因此，虽然您可申请延后报税，但4月18日前该缴的税要预先缴上，否则不但会被罚款，甚至还要加上利息。 国税局有几种罚款，第一，4月18日该报税你没有报税，你要交‘迟误报税罚款’（Late filing penalty）；第二，你18日该缴钱你没有缴钱，要负担‘迟误付税罚款’（Late Payment Penalty），第三，你欠的钱超过一千美元以上，你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前，先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话，或许是把钱先付上去，到时候报完税以后多退少补。 国税局接受申请人延后报税，最晚可延6个月，到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前，把你申请延期的税单送出去，基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话，你当然必须在周一邮局关门以前，让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间，并最好用挂号信寄出。 此外，开设个人退休账户（IRA账号）的截止日，也是4月18日。4月18日之前，先在银行开个IRA账户，这都能帮助你省税，而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资，可能收到K1或是1099表格，但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人，所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司，是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元，要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元，也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露，在美国需申报海外收入，报税时各项资料要备妥。 read more
在美国持有房地产的方式有几种,当一个人时可以独自持有, 当有二个或二个以上的人时不管是夫妻,亲属,朋友或是合夥人他们之间可以共同持有.在美国各州持有房地产的方式大同小异,因为我们居住在加州,所以本文讨论的范围以加州为主.在加州共同持有房地产的方式,有以下几种方式: （更多…） read more
我需要报税吗？ 在美国只要有收入就需要报税，如果你的年收入高于4000块的个人免税额（personal exemption），你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款（withholding），可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话，可以拿回政府扣缴的税款。 （更多…） read more
当你成立公司的时候，几乎所有公司不管是国内还是外国公司都会要求提供本州的注册代理人，但是大多数人还是不清楚，注册代理人是什么，他们做什么，为什么需要呢？ （更多…） read more
个人税表 Individual tax returns 首次截止日期：April 17, 2018 延期截止日期：October 15, 2018 信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns 首次截止日期：April 17, 2018 延期截止日期：October 1, 2017 合伙经营税表 Partnership... read more
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